代账会计如何处理退税

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  好顺佳集团

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  2022-08-04 08:45:41

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外贸公司会计核算及会计处理分析

外贸公司的会计处理过程应反复考虑外贸公司的特殊情况。比如外贸公司会涉及到相关的会计业务，如关税缴纳、增值税、消费税退税处理等。 (北京中信)

外贸公司会计核算及会计处理分析

外贸会计核算流程

一、出口业务的核算流程：（也分为自营出口和代理出口）

1、熟悉出口业务流程：

双方签订合同协议→组织出口货源→对方开立信用证或安排运费→办理装运手续→出示单证谈判→妥善处理索赔等→出口退税等。

2、自营出口业务核算：

①出口单证销售成立，销售转帐

借：应收账款 - 外汇应收账款 - xx 客户

贷：主营业务收入-自营出口销售收入

②同时结转出口成本

借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品

贷方：库存商品-库存出口商品

应交税费-应交增值税-进项税转出（指不可退部分的金额）

③出口退税部分的提取和转移

借：应收账款-应收出口退税

贷款：应交税金-应交增值税-出口退税转出

④出口收结汇

借方：银行存款-待验证账户-外汇结算账户

贷款：应收账款-外汇应收账款-xx客户

⑤支付国内运费、杂费、国外运费、保险、佣金等。

1）支付国内运费：

借：销售费用-运费和杂费

贷款：银行存款/库存现金

2) 支付国外运费

借：主营业务收入-自营出口销售收入（红字）

贷方：银行存款

3、代理出口业务会计

①接收代理出口商品时，

借方：委托寄售-xx商品-xx客户

贷方：应付账款-委托方

②代出口装运、交单

借：应收账款 - 外汇应收账款 - xx 客户

贷方：代理出口销售收入 - xx 商品

③结转代理出口成本

借：代理出口销售成本- xx 商品

贷款：委托代销-xx商品

④出口收汇、银行手续费结汇

借：银行存款-人民币

应付账款-发货人（付款银行手续费）

贷款：应收账款 - 外汇应收账款 - xx 客户

贷款：应付账款 - 客户（汇兑损益）

⑤代您支付境内外费用时

借：应付账款 - 客户

贷款：银行存款-人民币账户

⑥清算代理费、结算代理费

借记：应付账款 - 客户（指扣除费用后的付款余额）

贷款：银行存款-人民币账户

延伸阅读：为什么有些外贸企业不能退税？

目前的外贸公司规模普遍不大。很多公司没有财务职位，也没有专业的财务会计。

外贸行业涉及流程广泛，国内供应商、国外客户、汇率变动、海关、退税等流程越来越严格和规范。

外贸出口时，需要报关，需要文件。同时涉及国家给予的退税和出口补贴。每个环节都需要专业的财务人员来操作。

如果没有资质丰富的货代或税务公司的一站式服务，自力更生不仅麻烦，还容易出现各种税务问题。

普通的记账公司没有外贸融资和单证团队的支持，不进行汇率换算，在记账和出口退税方面漏洞百出。要么发票金额不正确，要么报关时产品名称写错。失误，决算乱了，连退税都不能按时报到。这些问题都影响着企业的健康发展。