代账公司中秋动

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  好顺佳集团

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  2022-08-03 08:52:19

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原标题：思清！国庆日！中秋节！好顺佳九月喜迎三大福利！仅人民币/月

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会计公司中秋节

原标题：2020中秋购物卡开户处理不当=审计风险

大家好，我是你们的朋友大军。

中秋节快到了，很多企业会通过团购购物卡等方式给员工或客户一些福利。但是，购物卡的会计处理也会带来风险。今天的文章，大君希望大家好好学习，不要让风险降临到自己的事业上！

01

购物卡相关政策

和税收相关的雷区

一、政策如下

摘自《国家税务总局关于营业税改征增值税管理若干问题的公告》根据公告（国家税务总局公告2016年第53号），在预缴税款的整个业务流程中卡，不能开具增值税专用发票，即不能从进项中扣除持卡人的购买金额。税。

1、企业购买预付卡，只能从卡销售商或支付机构开具普通发票，不能开具专用发票。项目为“预付卡的销售与充值”，即企业采购可从发票开具。如果开具预付卡，则“预付卡”的实际涉税问题随之而来。若发行，是否为企业所得税税前扣除如福利费、商务招待费等福利费需代扣代缴个人税），是否涉及商业贿赂等问题；如果您使用预付卡消费，并且无法获得专票，则不能抵扣进项税。

2、用卡消费后，卖家或特约商户不得向持卡人开具增值税发票，即持卡人的购买金额不能从进项税额中扣除。

二、购物卡账户被视为涉税账户区”！北京某企业被罚款近4万元（不含预扣税）

北京xxxx投资集团有限公司

决定号：三吉水吉普[2018]1号

处罚类型：罚款

处罚原因：

希望借用上面的案例能引起大家的注意，我们发现财务人员对购物卡的会计处理还是不准确，甚至直接将费用一次性计入当期损益。事实上，这是错误的。在这里，大君总结了5种会计处理方法供大家参考。

02

如何购买购物卡？

业务1

案子

我公司购买了一张5000元的购物卡，并获得了增值税普通发票，项目名称为“预付卡销售及充值”，税率为“无税”。

账户

借记：预付账户-预付卡5000元

贷款：银行存款5000元

提醒

不能直接计入“管理费用”，也不能直接计入企业所得税前的“管理费用”。扣除。

业务 2

案子

我公司使用购物卡为员工提供新年福利，10名员工，每人一张500元的购物卡。

账户

借款：应付职工薪酬-福利费5000元

贷款：预付账户-预付卡5000元

提醒

（1）附件可以附上购物卡发票复印件和员工收据购物卡的签字表；

（2）属于个人福利，应计入月薪，并按“工资薪金”收入代扣代缴个人所得税。

业务三

案子

I 公司将购买的购物卡作为社交娱乐费赠送给客户，以维持客户关系。

会计

借：管理费-商务招待费5000元

贷款：预付账户-一张5000元的预付卡

提醒

（一）凭购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼券，按商务招待费进行税前扣除；

（二）企业发生和生产经营活动相关业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。

业务四

案子

我公司在产品销售时使用购买的购物卡以礼品的形式赠送给客户。例如，如果达到一定的销售额，可以将一定数量的预付作为礼品卡赠送。

账户

借：销售费用-推广费5000RMB

Credit: Prepaid Accounts - Prepaid Card 5000RMB

提醒

（一）非随机赠与个人情况下，无需考虑代扣代缴个人所得税问题；

（2）销售时，以礼品的形式赠送给客户。购买预付卡时，发票及相关礼券应按销售费-促销费税前扣除。

业务 5

案子

我司使用购买的购物卡购买办公用品，获取办公用品清单。

账户

借：管理费-办公费5000RMB

贷款：预付账户-预付卡 5000RMB

提醒

购买办公用品，可以使用采购卡发票和购物清单复印件计入账户，按相关规定在税前扣除。

03

购物卡信用风险及如何信用

1、购物卡信用风险

1、一、“金税三期”系统会监控贵公司购买100大面额的购物卡是干什么用的？预警评估的风险很可能是大笔费用突然异常增加造成的！

2、其次，该费用并未实际发生，存在无法在企业所得税前扣除的风险；

3、第三，如果购买的购物卡用于发放员工，是福利费，还有代扣费。缴纳个人所得税的风险；

4、同时，如果购买的购物卡作为赠品使用，属于商务招待费，存在代扣代缴个人所得税20%的风险，也存在商业贿赂嫌疑, 受贿风险！

二、购物卡正确插入帐户

1、公司购卡时的会计分录

借：其他应收款-预付卡xx万元

贷方：银行存款xx万元

温馨提示：获取开具的普通发票，商品名称为“预付卡销售充值”，发票税率栏目为“不含税”。

2、公司卡消费的会计分录

借：管理费用、固定资产等（按实际支出列出费用）

贷方：其他应收款-预付款\ n

温馨提示：无法获取增值税发票，只能与其他能够证明业务发生的凭证一起记录。

04

政策参考

根据国家税务总局公告2016年第53号第三条：

（一）单用途卡发卡机构或发卡机构（以下统称“销售公司”“发卡方”）销售单用途卡，或接受单用途卡持卡人充值获得的预付资金，持卡人可以按照本公告第九条的规定向购卡人和充值人开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票……

（三）持卡人使用单用途卡购买商品商品或服务的销售者应当按照现行规定缴纳增值税，不得向持卡人开具增值税发票。 "

另外，国家税务总局2016年第53号公告规定“不销售不计税项目”，有601条“销售及充值卡充值”，602条“预付销售自开发房地产项目”，603条“营业税已申报缴纳，但未开具发票。”

使用“非应税项目不销售”的代码。

（版权说明：此内容旨在传递更多信息。除非实在无法确认，否则我们会注明作者和出处，感谢原作者的努力。如有版权问题，请私信留言，我们会尽快处理，谢谢！）

- 结尾 -

君益孵化器成立于2005年，致力于为创新科技企业提供全生命周期的企业孵化服务，并已形成“好顺佳”---孵化器---产业园”，双创空间整体布局，提供办公场地、知识产权、工商登记、财税代理、人事代理、政策咨询等一站式创业服务、法律咨询、投融资并购；目前孵化器现有在孵企业2000余家，累计服务企业4000余家，培育国家高新技术企业200余家；均益孵化器助力中小微企业快速成长，是创业公司的最佳选择。返回搜狐，查看更多

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