代账公司说的大蒸期是什么意思

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-08-03 08:50:03

• 

  2436

原标题：建照老板向公司借钱，瞬间赚了105万！

老板的钱和公司的钱

很多人认为公司的钱就是老板的钱。很多老板也觉得自己的血汗钱不能自己管理？真的吗？公司的钱就等于老板的钱？

老板不懂税可能情有可原，但作为公司会计，如果不严格检查纳税申报表，那公司可能就出大问题了！

情况1

老板向公司“借钱”，面临20%税收风险

去年，一家私营公司的财务总监哭诉说公司面临税务审计，现在账面上还有增值税、企业所得税等，没有什么大问题。最大的问题是，账户上“其他应收款-股东刘某”的630万元大额年度借款已未偿还，公司无法为经营提供这笔借款。任何20%税收的证据现在都面临着巨大的税收风险。

政策：

财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理工作的通知（财税[2003]158号）关于企业（个人）长期不缴纳所得税的问题个人独资企业和合伙企业借款）：纳税年度内，个人投资者从其投资的企业（不包括个人独资企业和合伙企业）借款，纳税年度结束后既不归还，也不用于借款.企业生产经营，其未归还的贷款可视为企业分配给个人投资者的股利，个人所得税按照“利息、股利、红利所得”项目计征。

●“财税[2008]83号”财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或者其他财产征收个人所得税的批复：根据《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国”和“财政部国家税务总局”根据《关于规范个人投资者个人所得税征收管理工作的通知》（财税[2003]158号）有关规定、符合下列条件的房屋或其他财产，不论业主是否如果将财产无偿或有偿上缴企业，其实质是企业对个人进行了实物分配，应依法计算征收个人所得税。

（一）企业投资购买房屋和其他财产，并将所有权登记为个人投资者、投资者家属或者企业其他人员；

（二）个人投资者、投资者家属或者企业其他人员向企业借款购买房屋等财产，登记为投资者、投资者家属或者企业其他人员的所有权；在贷款年度结束后未能偿还贷款。

●《国家税务总局关于印发个人所得税管理办法的通知》（国税发[2005]120号）第三十五条规定，各级税务机关要加强个人所得税征管工作。对合伙企业的投资者和从事劳务的个人进行独立管理。加强个人投资者对所投资企业的贷款管理，对一年以上未用于企业生产经营的贷款，严格按照有关规定征税。

案例二：

老板向公司“借钱”，被罚70万税

前几年有个老板开了个公司，生意还不错，后来又要买新的了。房子改善了他的生活，于是他向自己的公司“借”了350万元买房。公司少了350万，所以必须对账，所以当时公司的会计做了以下几点：

借：其他应收款-老板借350万元

贷款：银行存款350万元

这笔借款已借款多年，一直与“其他应收款”挂钩，一直未归还。

让我们看看这种方法有什么问题？

也有很多老板在公司刚成立的时候先把一笔钱转到公司的账户，然后再转走。借：银行存款

贷款：股本——老板买股

提取时，提取的资金也作为股东贷款存入“其他应收款”账户，长期不归还。

上述会计处理看似没有问题，但在今年“打税”的大环境下，这样做是要命的！

在公司对老板进行税务审计时，当地税务局在公司“其他应收款”项下发现老板多年未偿还的“贷款”350万元。之后：税收！

最终，老板借来的350万按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税70万元，并处扣缴税款50%的罚款，即35万元。将被征收。 ，总共105万没了。

为什么借来的350万元是“利息、分红、红利收入”？根据财税[2003]158号，该条第二条规定：“纳税年度内，个人投资者向其所投资的企业（个人独资企业和合伙企业除外）借款，到期后既不归还，也不归还。纳税年度结束。用于企业生产经营的，未归还的贷款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股利所得”项目征收个人所得税。和奖金”。

老板需要钱，财务呢？

根据以上两个案例，公司虽然是老板的，但并不是老板的小金库。

那么，如果老板想向公司“借钱”，会计应该怎么做呢？

一般来说，这样做是违法的，除非是临时借款、利润分配等特殊情况。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条：从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持有税务登记证，开立基本存款账户和其他存款账户，向税务机关报告他们的全部帐号。

如何将公司基本账户的资金转入老板的私人账户？

如果是公司贷款：

借款：其他应收款-所有者姓名

贷款：银行存款

稍后获取发票以证明其用途，它可以是购买的材料或其他允许的费用，可以用来抵消其他应收款。

借：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等。

贷：其他应收款

或者老板还款：

借：银行存款/现金

贷款：其他应收款

但如果借款时间超过一年，根据税法，将被视为对老板的利润分配，需要为此金额缴纳个人税。

老板向公司“借钱”，这些细节你要注意！

1、尽量不在公司账面上长期持有其他应收股东款项。股东贷款的涉税风险最大。

第二，如果股东有公司贷款，必须用于公司经营，有证据证明与经营有关，规避涉税风险。例如，贷款条款或贷款协议可以反映贷款的目的。

三、如果股东有公司贷款，建议提前借还，尽量不超过一年，避免涉税风险。

四、股东自用借款，视同企业向个人投资者分配的股利，按“利息、股利、红利所得”项目计征个人所得税；企业其他人员取得的上述所得，按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。

5、其他应收款项目隐藏了太多涉税风险，因为从主体含义上看，是企业经营活动以外的其他应收款和暂时性付款，与生产经营活动没有必然联系。企业。与经营活动相关，请勿滥用其他应收款。

6、下次面对个人股东贷款时，一定要注意两个问题，一是贷款的用途是否与企业经营有关；二是贷款时间，逾期不超过一年。

福建零点财税机构是为中小企业服务的专业财税机构。主要从事企业财税服务、会计实战教育、企业管理服务等。主要服务地区为福建、湖南、河南、山东、广东等省。

网站：

企业联系人13826528954/13826528954

会计机构：内资、外资、进出口外贸； \n

会计培训：初级和中级会计师培训、会计实务培训、初级管理会计培训、CMA管理会计培训、零基础到一站式财务总监培训等。

涉税认证：企业所得税年度纳税申报代理业务、企业研发费用税前扣除核定报告、土地增值税清算核定报告、高新技术企业信息识别核定报告、企业资产损失税前扣除验证报告；

涉税服务：常年财税顾问、税务筹划、高新技术企业申报前会计咨询、税务尽职调查报告、设立企业研发费用辅助账户、高新技术企业认定前会计清理、新三板、四板公司上市前的会计咨询。

资质代办：卫生许可证、食品经营许可证（预包装食品销售、水吧、餐饮、保健品销售）、食品生产加工车间生产许可证、印刷许可证、出版经营许可证、网络文化经营许可证、广播电视节目制作执照、电影放映执照、网吧营业执照、农药营业执照、房地产经纪人备案、房地产开发资质。返回搜狐，查看更多

责任编辑：