代账公司会计处理指南

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  好顺佳集团

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  2022-08-02 09:27:59

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  2403

原标题:引导|企业将销售产品发给员工作为非货币性福利，核算纳税?

多一种方式，多一种表达方式

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有朋友可以咨询——

我们A公司会把电脑生产给员工小王作为福利，那么在会计和税务处理上应该做些什么?

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会计处理

A公司确认收入，结转成本。

会计分录如下:

1. 借:生产成本/制造费用/在建工程/

行政费用/销售费用/......

C:雇员补偿

2. Borrow:向员工支付工资

C:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

:主要业务成本

C:有现货

税收待遇

1. 增值税

A公司视同销售，包括销售收入，缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(令第4(5)条单位或者个体工商户生产、委托加工的用于集体福利或者个人消费的商品，视同销售。

个人所得税

A公司计入小王的应税收入，代扣代缴小王的个人所得税。

(一)根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(附第707条)，个人所得税法第六条规定的工资、薪金所得的范围，是指个人在职或者受雇所得的工资、薪金、奖金、年终工资、劳动红利、津贴、补贴以及其他与任职或者受雇有关的所得。

(二)根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国家令第707号)第八条的规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;为实物所得的，按照取得凭证上的价格计算没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;以有价证券形式取得的收入，按照票面价值和市场价格确定应纳税所得额;以其他经济利益形式取得的收入，参照市场价格确定应纳税所得额。

资料来源:上海市税务局

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