代账公司从未交过印花税

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  好顺佳集团

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  2022-08-01 09:24:26

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  1965

公司代个人交商业保险是否需要缴纳印花税?

《印花税暂行条例》列举的财产保险合同是保险公司办理的财产、责任、信用、担保等保险合同。

公司代个人缴纳的人寿保险不属于印花税保险合同，不用计税贴花，代个人缴纳的财产保险合同，纳税人是个人，印花税没有代缴代理人说，因此不需要为个人财产保险代缴印花税。

什么情况下要交印花税?

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第五条的规定，纳税义务人应当按规定计算应纳税额，一次购买并粘贴印花税全票。

为简化贴花手续，应纳税额较大或贴花次数较多的纳税人，可向税务机关申请，采取以缴款书代替贴花或按期收款的办法。

大约有以下13个案例需要缴纳印花税，对应的税率如下:

1. 购销合同

包括供货、预购、购进、购销结合与合作、调整、补偿、易货等。

2. 处理合同:

包括加工、定制、修理、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或合同收入‰贴花。

3.建筑工程勘察设计合同:

含勘察、设计合同费用‰贴花。

4. 建筑安装工程合同:

包括建筑、安装工程合同按合同金额‰贴标签。

5. 财产租赁合同:

租赁房屋、船舶、飞机、机动车、机械、电器、设备等合同，按租赁金额的1‰贴花。

6. 货物运输合同:

包括民航航空运输、铁路运输、海运、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用‰贴息。

7. 仓储合同:

包括入库费用，入库合同按入库费用1‰贴花。

8. 贷款合同:

银行及其他金融机构与借款人签订的借款合同(含融资租赁合同，不含同业拆借)按借款金额‰进行装点。

9. 财产保险合同:

包括财产、责任、担保、信用等保险合同，按保险费收入的1‰贴息。

10. 技术合同:

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按备案金额‰贴花。

11. 产权转让文件:

包括财产所有权和著作权、商标、专利权、专有技术、使用权共五种用于转让财产权利的凭证，土地转让合同、商品房买卖合同(包括股份公司向社会公开发行的股份，通过购买、继承或捐赠目的转让财产权利的凭证)按每千章记录金额。

12. 商业书籍:

计入会计核算的生产经营账簿，应当按照实收资本和资本公积的总额进行粉饰。其他书每本5元。

13. 权利,许可证:

包括政府出具的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证书、土地使用证等5元贴花件。

以上整理的内容资料，是否说明我们对于“本公司代表个人商业保险需要缴纳印花税?”这个问题的全部答案。这里我们需要了解的是，印花税是没有缴纳代表的，所以即使是公司缴纳个人商业保险，也不需要缴纳印花税。需要缴纳印花税的情况，好顺佳也一一列出，仅供参考!

代理人从未付过印花税

原标题:案例|按照开票金额支付了这么多年的印花税，结果总是错的!

关于印花税，我们最近推动:

在实践中，你是否会被问到这样的问题:

事实上，这样的印花税企业相信并不多见，而是存在风险的。今天，我们将结合案例，具体看一下印花税的相关规定，来了解其中涉及的风险——-

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情况下

A建筑公司与b房地产公司签订了工程施工合同，合同显示该工程合同金额为1000万元，增值税90万元。根据拨款进度，我向B地产公司开具了218万元的发票，并与C供应商签订了钢筋采购合同，合同中包含400万元的价格和52万元的增值税，并收到了C供应商开具的452万元的发票。

这些业务需要缴纳多少印花税?

分析:

本案涉及工程建设总合同、钢筋采购合同两份合同，以及建筑公司a、房地产公司B、供应商C三方。

(1)施工公司A，两份合同均需缴纳印花税，印花税= 1000万* %+ 400万* %=4200元

(2) B房地产公司需要支付工程建设合同印花税。印花税= 1000万* %=3000元

(3) C的供应商需要支付钢筋采购合同的印花税。印花税= 400万元* %=1200元

关于印花税的税基是否应包括增值税，一直是一个比较困惑的问题，在这里给大家解释一下:合同中包含的金额与增值税分开注明，根据合同中没有增值税确认的金额计税依据，不分开注明，以合同中包含的金额为计税依据。

以上述业务为例，a建筑公司与B地产公司签订了工程建设总承包合同。如果合同上的分标是1000万元的价格，加上90万元的增值税，那么要支付1000万元的印花税。如果合同直接规定合同金额为1090万元，则价格与税收不能分离，印花税只能按1090万元缴纳。

所以在签订合同的时候，一定要注意价格和增值税尽量分开。在实际工作中，还有一种比较容易被忽视的印花税——资本账簿印花税。

根据规则决定，生产经营单位实行“两项”，其“资本账簿”上印花税的计税依据为“实收资本”和“资本公积”两项总额。有不少财务人员对实收资本会计处理有误，认为在公司注册资本认缴制中，即使没有实收资本，也需要做以下会计分录:

借方:其他应收款—X名股东

C:实收资本

这里存在两个问题:

1. 对长期股东的股息和其他应收账款缴纳个税的风险，视同股息

2. 在没有资金的情况下，在账簿上注册实收资本，需提前缴纳印花税、纳税义务。

因此，财务人员一定要注意:没有收到实收资本的情况下，不要做实收资本的会计分录!在资本账簿印花税中，还有一个比较容易被财务人员忽略的问题，那就是加资本的印花税缴纳。

根据规定，实施“两项原则”后，新开账簿后，对“实收资本”和“资本公积”两项合计金额大于原贴款的，就增加部分贴款补贴。

案例2

一家财税咨询公司，成立于2017年10月，注册资本10万元，已全部缴清。2019年10月增资5万元。

请问:这家企业需要缴纳多少资本账户印花税?

分析:

根据规定:“自2018年5月1日起，对贴花税率为五千分之一的资本账簿印花税减半征收，对其他贴花为五元/张的账簿免征印花税。”

该业务支付的印花税= 100,000 * %+ 50,000 * %/2=元

实际上，公司无需为账簿中新增的资金缴纳印花税。

一是财务人员对印花税申报的计算从思想上不够重视，对印花税的具体规定不是很了解;二是对实收资本和资本公积包括的内容理解不够，导致实际申报的印花税少。

来源:易其影官网

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