代账财务向老板借钱

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  好顺佳集团

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  2022-07-29 08:49:53

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原标题:老板从公司“借350万”，代理记账会计怎么做账?看代理记账怎么说?

生活中有很多这样的老板:“公司是我的，钱是我的，所以我=公司=钱，我=钱”。最后的结论是，公司的钱就是我个人的钱，怎么用怎么用，就是把左边的口袋塞进口袋里，不需要纳税。

真的吗?公司的钱是老板的?老板随便转不需要交税?也许很多公司老板都有这样的想法，我对自己辛苦赚来的钱没有控制权?国税局为什么要分一杯羹?

你的老板不懂税法是可以理解的，但如果你不懂，你的公司就会陷入困境。

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老板从公司“借钱”，并支付了70万美元的税

有一个老板在前几年开了一家公司，生意还不错，后来他们需要买房子改善生活，于是就从开了一公里的地方“借”了350万元买了房子。公司缺350万，需要补齐，公司的会计做了如下操作:

会计分录:

借款:其他应收款——老板借款350万美元

李:银行存款350万元

这笔贷款已保存多年，未在“其他应收款”项下偿还。那么问题是什么呢?当然很多老板会说我也是这么做的!

还有很多老板在公司刚成立的时候是先把一笔钱放到公司的账户里转一圈再转走，老板把钱放进去的时候是要做账户的:

B:银行存款

C: equity——老板买的股票

提现也就是把提现资金作为股东借款给“其他应收款”账户长期不还。

以上这些会计处理似乎都没有问题，但在今年的“税务罢工”环境下，也是如此致命的!

当地税务局在老板对公司进行税务审计时，在公司的“其他应收款”项下发现老板转走多年未还的350万元“贷款”，税务局的同志们看到表后一拍手:这也不错，纳税!最后，老板借了350万元按照“利息、股息、奖金所得”个税70万元，并少扣代扣代缴50%的罚款35万元，共计105万元so no。

另一起案例中，某公司的3名股东分别向公司借款300万元、265万元、305万元，并记录了“其他应收款”。他们三人仅用了两年时间就还清了贷款，但还是被税务局勒令扣除174万元的个人所得税!

有的人有疑问，长期贷款还要不交税，怎么贷款还要交税?

财税[2003]158号第2条规定，个人投资者在纳税年度内向其投资企业(个人独资企业和合伙企业除外)借款的余额，在纳税年度结束后不返还，也不用于企业的生产经营，可视为企业对个人投资者的红利分配。个人所得税按利息、股息、红利所得科目征收。

因此，老板股东只要借款一年以上，不能证明为公司经营，就应按“利息、股息、红利收入”缴纳20%的个人所得税。虽然公司是老板的，但却不是老板的小金库，老板从公司的账上长时间不拿钱去做其他的事情那是不好的。

2

如果老板想从公司“借”钱怎么办?

一般来说，除临时借款或分配利润等特殊情况外，这样做是违法的。

从事生产、经营的纳税人，应当依照《中华人民共和国税收征管法》第十七条的规定，凭税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并转让向税务机关报告所有账目。

从公司基本账户转钱到老板个人账户的原因是什么?

如果是从公司贷款:

借:其他应收款-老板姓名

D:银行存款

取得发票后，证明其用途，可以是购进的材料或其他允许的费用，可以抵销其他应收款。

借款:管理费用/营业费用/固定资产/原材料等

C:其他应收款

或者老板的还款:

B:银行存款/现金

C:其他应收款

但是，如果贷款期限超过1年，根据税法，就会被认为是雇主的个人利益分配，需要缴纳个人所得税。

总之，给老板和会计师们的几句忠告是:

1. 公司账户中的其他应收款——老板/股东，尽量不要长时间charge该账户，这是极具涉税风险的。

2. 股东向公司借款借记账户，必须有证据证明用于公司经营活动。

3.股东在一年内不得向公司借款，避免不必要的麻烦。

4. 其他应收款一直是税务局的重点，所以不要在这个科目上加任何费用。

看到这里，惊出一身冷汗，财会马上看看自己的账本，也存在这样的税费风险!

3.

其他应收款不是垃圾桶

以下是你必须知道的五个风险

还有很多会计朋友最喜欢用“其他应收款”，钱被老板拿去用它，没有发票调整用它，更有很多企业把它当作诈骗的工具……

警报!其他应收账款不是垃圾桶，误用容易导致五大风险。

一、开具虚假发票

会计师有一个根深蒂固的概念，即“订票”。很多会计的第一想法是找票据报销，却苦于找不到公平、合理、合法的票据，于是想起了“邪路”，找票据报销，还要买票，这种做法显然是违法的。

提取出资

退出出资是指股东在公司核准登记后，秘密退出出资，但仍保留股东身份和原始出资数额的违法行为。

很多公司的基本操作是股东给公司出资，然后公司把资金转给股东，挂出其他应收账款。

撤回注册资本不仅侵害公司利益，还可能侵害公司债权人等公司外部第三人的利益。因此，法律是严格禁止的。情节严重的，依法追究刑事责任，最高处五年徒刑。

3.首都被占领

除上述案例中的股东贷款外，其他相关贷款也存在税务风险。

一个老板注册几家公司，几家公司的钱兜兜转转，哪缺钱哪用，这种现象到处都是，大部分占用时间比较长，也有定期还再借，大部分是不计算利息。

相关资金占用，税法要求视同销售处理，核定利息并要求出借人按《贷款服务》6%的税率缴纳增值税，以及企业所得税，增值税一方缴纳，另一方无法抵扣，无形中增加了成本。

四、有缴纳个税的风险

财税[2003]158号第2条规定，个人投资者在纳税年度内向其投资企业(个人独资企业和合伙企业除外)借款的余额，在纳税年度结束后不返还，也不用于企业的生产经营，可视为企业对个人投资者的红利分配。个人所得税按利息、股息、红利所得科目征收。

如果贷款一年以上没有偿还，没有用于经营，老板可能要缴纳20%的“利息、股息和奖金收入”的个人所得税，一旦被调查，甚至会面临重罚。

5. 调整利润，逃税

如果财务报表中“其他应收账款”和“其他应付账款”的期末余额较大，且与“应收账款”和“应付账款”的余额相当，甚至大于“其他应收账款”和“其他应付账款”的余额，则“其他应收账款”和“其他应付账款”可能被怀疑为“其他应收账款”和“其他应付账款”粉饰利润的“利润监管者”。

“其他应收款”可能掩盖潜在损失，从而夸大利润;“其他应付款”可能会隐瞒收入，从而少报利润和逃税。

既然“其他应收款”过程风险那么大，金融可以在什么情况下用它来计算?

1. 应付的各种赔款和罚款;

2. 租赁包装应收押金;

3.应向员工收取的各种预支款项;

4. 押金押金，如租赁包装费所付押金;

5. 转移预付账户;

6. 其他应收款和临时付款。

再次提醒老板和会计，个人股东贷款风险巨大，如果有贷款，一定要注意两个问题，一是贷款的用途与业务有关;二是贷款的时间问题，期限不要超过一年。回到搜狐查看更多信息

责任编辑:

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本文转自郝老师说会计、税务管理一线、小爱财税俱乐部、税务动员;转载请注明以上信息。

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