代账的年初数怎么填

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-07-29 08:47:09

• 

  2852

资产负债表中每个项目应分别填写“年初余额”和“年末余额”。“年初余额”一栏数字按上年末资产负债表“期末余额”一栏数字填写。

“期末余额”一栏的填写方式主要有以下几种:

(1)填写总账余额。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付员工薪酬”等项目，按余额直接填写“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付员工薪酬”等总账项目;有些项目需要按几个总账项目的期末余额计算填写。例如，“货币资金”项目需要根据“手头现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账项目的期末余额之和填写。

(2)根据明细账余额计算填写。“应付账款”项目，根据“应付账款”和“预付账款”的相关明细表，计算并填写期末贷方余额;“应收账款”项目，根据“应收账款”和“预付账款”的相关明细表，计算并填写期末借方余额;

(3)根据总账和明细账科目的余额分析进行计算和填写。例如，“长期借款”项目按“长期借款”总账科目减去“长期借款”明细账科目的余额计算填写，该科目到期期限为一年内，企业不能自主延期偿还债务。

(4)相关账户余额减去对冲账户余额的净额。如“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目在资产负债表中，按“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”及其他项目。“固定资产”科目的“累计折旧”和“固定”，在“固定资产”科目期末余额中扣除“资产减值准备”科目余额的净额填写;“无形资产”科目按“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目的净额填写。

年初的数字如何填写

在会计核算中，如何区分哪些科目要用总账科目余额填写栏目和明细科目余额填写栏目下面的文字数据是由(好好好好好好好好为大家收集整理发布的内容，让我们一起来看看吧!

总账账户余额表是纯粹的总账，明细账是总账账户下的两个层次的三个明细

在填写资产负债表项目余额时，其他应收款项包括零用现金、各种应收赔款、罚金、按金、定金、向员工催收的各种垫款、单位间临时周转的临时贷款等。资产负债表“其他应收款”项按“其他应收款”项余额减去“坏账准备”项期末余额填写。企业会计准则第30号——呈报财务报表应用指南(2014)(5)综合运用上述填写方法分析填写。主要包括:“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收账款”等项目，应以相关科目期末余额为基础，减去“坏账准备”科目期末余额的相关坏账准备。其他应收账款会计核算企业除购买和转售金融资产外，应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位权、应收再保险、再保险合同准其他应收账款准备金、长期应收账款、其他各类应收账款和临时付款。

因为，有些科目的性质是确定的，比如短期借款，它不能是借方余额，只能是贷方余额;而有些科目的性质是不确定的，比如应收账款，如果是贷方余额，那应该是应付账款的性质，就要在报表上填写应付账款，所以，要根据有关科目明细分析期末余额填写一栏。

资产负债表项目有需要填写“年初余额”和“期末余额”两栏:“年初余额”一栏填写方法:“年初余额”一栏数字按上年末资产负债表“期末余额”一栏所列数字填写。当年资产负债表项目名称和内容与上年度不一致的，上年末资产负债表项目名称和数字应当按照当年的规定进行调整，并在“当年年初余额”一栏填写。填写“期末余额”一栏:直接根据总账余额填写。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付员工薪酬”的余额直接填写在总账中;计算并填写几个总账项目的期末余额。“货币资金”项目，需填写“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账项目的期末余额之和。(注:零用现金不属于其他货币资金，属于其他应收款。)(1)“应收账款”项目按照属于“应收账款”和“预收账款”的明细账期末借方余额合计填写，(2)“预付款”项目按“应收账款”与“预付款”项目明细账期末贷方余额之和填写。(3)“预付款”项目按“应付账款”与“预付款”明细账期末借方余额合计填写。(4)“应付账款”项目按照“应付账款”和“预付账款”项目明细帐期末的合并贷方余额填写。计算并填写总帐和明细帐的余额。(五)“长期借款”项目，一年内到期的长期借款金额，按“长期借款”总账科目减“长期借款”明细科目余额计算填写。根据相关账户余额减去其备用金账户余额净条目。如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”和“长期权益”、“建设项目”等项目，应按“应收账款”、“应收账款”和“长期权益”、“建设项目”等项目期末余额减去“计提减值准备”、“长期权益减值准备”、“在建项目减值准备”等科目净额后填写栏目;

“固定资产”科目按“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目余额的净额填写。“无形资产”科目按“无形资产”期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”期末余额的净额填写。综合运用上述方法对柱填充进行分析。如将“存货”项目列入资产负债表，按“原材料”、“加工材料”、“周转材料”、“物资采购”、“中路物资和材料”、“货物”、“材料成本差异”等总账科目期末余额分析汇出总额，减去“存货冲减”科目余额后填写一栏。

分别设置总账和明细账，按照科目汇总表和记账凭证并行登记总账和明细账，是防止记账错误的一种措施。如果分录正确，则总分类账的期末账户余额应与明细分类账的账户余额一致。如果某一项目的余额有出入，一般是由于明细分类账的核算错误造成的。以上是指手工记账的情况。

“长期应付账款”不以总分类账余额为基础。按“长期应付”科目的期末余额减去“未确认融资费用”科目对应的期末余额填写。

无担保残余借记卡

按总账科目直接填写(1)期末余额的资产类项目有:短期、应收票据、计提坏账准备(按“计提坏账准备”科目贷方余额填写列，如借方余额应负填写列)、其他应收款、资金拨付所属、固定资产价格(按“固定资产”科目期末余额填写列)、累计折旧、固定资产(如账户贷方余额为负数填写)、在建固定资产(按“固定资产项目”期末余额填写)、无形资产、递延资产的递延税借方(按“递延税项目”借方余额填写)等(2)负债项目包括:短期借款、应付票据、其他应付款项、应付工资、福利基金、未交应纳税金(按“应纳税金”账户贷方余额填写)、未交利润(按“应付利润”账户贷方余额填写)、其他未交账款(按“其他出纳”账户贷方余额填写)、具体应付账款、住房流动资金、递延税金抵免(按“递延税金”账户贷方余额填写)。(3)所有者权益项目包括:实收资本、资本公积、盈余公积等。计算并填写总账余额。“货币资金”项目，应计算并填写“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额。在存货项目中，存货在资产负债表中的核算范围包括:制成品、在品、代销品、代销品、在路货和材料、原材料、包装材料和低值易耗品、自产委托加工材料、半成品、库存品、代销品、生产成本、制造成本、人工成本等，以及材料采购、材料成本差异，采用零售价格核算存货，还应增加商品净价差，也列入存货项目。根据相关明细项目计算并填写余额。如“应付账款”项，应按“应付账款”与“预付账款”明细账户末贷方余额之和填写。其他此类科目包括“预付账款”、“预付账款”等。3、根据余额分析计算总账和明细账。如“应收账款”项目，根据应收账款和预付账款的账户明细，将该账户期末借方余额减去总分类账坏账准备余额进行计算。这些项目包括“长期借款”、“长期债务”、“应付债券”、“长期应付款项”等。根据相关资料填写由津贴帐户抵销的生产帐户的净额。例如:长期权益、应收账款、存货等。

因为这些科目要准备相应的减值，只需要减去备付金的金额，就是实际账面金额:应收账款= = +预收账款-长期股权投资的坏账准备-长期股权投资的减值=长期股权投资的公路物资+ +国产化半成品库存品+ + +周转材料原材料加生产成本-固定资产存货计提=固定资产累计折旧-固定资产减值