代其他分公司发工资怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-29 08:33:17

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公司发工资，一般是由自己公司直接支付，但有些公司是要求其他公司代为支付的。那么代理其他单位发工资怎么办张呢?代发工资要交个人所得税吗?

其他公司的工资记录

一、A公司代B公司发放工资，甲乙双方首先建立往来账户关系

1. A公司进行分录:

借方:其他应收款—B公司

D:银行存款

2. 公司B分录:

提前支付:

借:日常开支——工资

营业费用-工资

R:应付工资——工资

B公司要求A公司支付工资

1. B公司记录如下:

借款:应付员工补偿——工资

C:其他应付款—公司A

D:支付给员工——社会保障

D:支付员工薪酬——公积金

R:应纳税额—应纳税额个人所得税

2. 随后，B公司将资金转入A公司账户:

A公司做会计分录:

B:银行存款

C:其他应收款—B公司

B公司会计分录:

借方:其他应付款项——A公司

D:银行存款

银行编制上个月的工资表

代发工资要交个人所得税吗?

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，纳税人应当依照有关法律、法规的规定办理纳税申报和缴纳个人所得税。

所以无论工资是由公司直接发放，还是由其他公司发放，只要起征点5000元，都应该缴纳个人所得税。

发放工资和支付会计分录

1. 工资撤军

借:管理费用

R:应付工资——工资

2. 社保提款(企业部分)

借:管理费用

D:支付给员工——社会保障

3.支付工资

借款:应付员工薪酬——工资-

借款:应付员工工资—社会保障(个人社会保障的一部分)

应纳税额—应纳税额个人所得税

手头现金/银行存款

4. 支付duinsurance

借款:员工补偿金——社保(企业部分+个人部分)

C:现金或银行存款

5. 缴纳个人所得税

借款:应纳税额——应纳税额个人所得税

D:银行存款

个人税率条例

1. 工资、薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的累进税率;

2. 劳务报酬所得，按照百分之二十的比例税率纳税;

3.稿酬所得，按百分之二十的比例纳税，按应纳税额减百分之三十;

4. 利息、股息、红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、或有所得以及其他所得，按照百分之二十的比例纳税;

5. 个体工商户的生产、经营所得和企业事业单位的承包、承租经营所得，按百分之五至百分之四十五的累进税率纳税。

如何代发其他分支机构的工资

总包代转包发农民工工资，转包做账不需要收入发票!

大家要记得，几年前，只有一次中秋和年终，总是出来，比如农民工拖欠工资和承包人跑路的新闻，为什么这样的新闻少了，因为国家在这方面加强了监管，而且，自2020年5月1日实施保障农民工工资支付条例以来，在条例中，明确建设总承包单位对分包单位的劳动用工和工资支付承担连带责任，实行分包单位委托建设总承包单位支付农民工工资的制度。这样，农民工的工资就有了保障。

总包单位代分包单位支付农民工的工资。虽然农民工的工资由总承包单位支付，也是分包项目工程款的一部分，但从法律意义上讲，总承包单位代表分包单位履行支付义务。属于回款性质，以后需要从分包工程款中扣除，所以分包商不需要将输入发票入账。这可能不容易理解,但这里有一个例子:假设:公司是总承包商,B公司是分包商,都采用一般的税收方法,公司1000万年将分包工程数量B公司,并同意公司通过农民的工资特别账户支付B公司500万元的工资,B公司根据实际收到工程资金500万元和500万元的工资,总共1000万元。为A公司开具增值税专用发票，增值税税率为9%，不征收个人所得税。A公司和B公司的会计处理如下:借款:工程建设—分包成本人民币1000元/(1+9%)

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)1000元/(1+9%)*9%

借款:银行存款——支付农民工工资专户500万元银行存款——向B公司支付项目费用500万元对于B公司，相当于发生两项业务，会计处理如下:1、提取工资借款:主营业务费用500万元2。农民工领取工资借款:支付员工工资-工资500万元借款:应收款-公司支付农民工工资500万元借款:应收款-承包人总支付农民工工资500万元银行存款500万元d:主营业务收入万元应纳税额—应纳税额增值税(销项税)万元需要说明的是，以上例子只是介绍农民工工资总承包和分包的会计处理，没有严格按照规定使用会计科目，也没有考虑个人所得税的问题。我们应该了解原则，不要和其他问题纠缠不清。通过以上会计处理也可以看出，农民工工资500万元，因为真实质量是分包商支付的工资，但只由总包商支付。因此，乙方入账不需要输入发票!

大家要记得，几年前，只有一次中秋和年终，总是出来，比如农民工拖欠工资和承包人跑路的新闻，为什么这样的新闻少了，因为国家在这方面加强了监管，而且，自2020年5月1日实施保障农民工工资支付条例以来，在条例中，明确建设总承包单位对分包单位的劳动用工和工资支付承担连带责任，实行分包单位委托建设总承包单位支付农民工工资的制度。这样，农民工的工资就有了保障。

假设:A公司是总承包商，B公司是分包商，两者均采用一般征税方法，A公司将1000万工程量分包给B公司，并约定A公司通过农民工资专户向B公司支付500万元工资，B公司根据实际收到的500万元工程资金和500万元工资，共1000万元。为A公司开具增值税专用发票，增值税税率为9%，不考虑个人所得税。A公司和B公司的会计处理如下:

借用:工程建设——分包成本1000元/(1+9%)

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)1000元/(1+9%)*9%

贷款:银行存款——农民工工资专户发放500万元

银行存款:b公司项目500万元

对于B公司，相当于两项业务，会计处理如下:

借款:主营业务成本500万元

借款:应付工资500万元

借款:支付员工工资——工资500万元

借款:应收款——A公司支付农民工工资500万元

借款:应收账款——总承包人支付农民工工资500万元

银行里有500万元

D:主营业务收入万元

应纳税额——应纳税额增值税(销项税)万元