代理记账进项税额抵扣

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-07-26 09:14:00

• 

  1875

购买国内客运服务，获取增值税电子普通发票，应如何申报可抵扣的进项税额?

企业贴心财务专家，专业诚信，

一对一服务，让您省心省力!

提供审计、验资、税务筹划、税务顾问、

高科技鉴定、股权变更、记账等服务!

你好，昨天的中秋节大家怎么样啊，就算是跑着回家，好顺佳也希望大家不要委屈自己，五仁月饼晚餐

昨天，我们给您发了一些关于客运服务的问题。不要错过它

1

问:纳税人购买国内客运服务是否可抵扣进项税额?如何扣除?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革的政策公告》(财政部税务总局2019年公布，39)第6条规定，对购买国内客运服务的纳税人，允许从销项税额中抵扣进项税额。纳税人取得增值税专用发票的，发票上载明的税额视同进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，按照下列规定暂定进项税额:

(一)取得的增值税电子普通发票上注明的税额;

(二)取得载有旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按下列公式计算进项税额:

航空客运进项税=(机票价格+燃油附加费)÷ (1+9%) ×9%

(三)获取载有旅客身份信息的火车票，按下列公式计算的进项税额:

铁路客运进项税额=票面价值÷ (1+9%) ×9%

(四)取得具有旅客身份信息的公路、水路或者其他客票，按照下列公式计算进项税额:

其他旅客水路运输进项税额=面值÷ (1+3%) ×3%

2

Q: E公司向航空公司代理人支付取消员工出差计划的费用收取退税费用，并取得6%税率的增值税专用发票。E公司可以扣除进项税吗?

答:根据现行政策，航空公司代收的退票费用属于现代服务业的税收范围，应按6%的税率计算并缴纳增值税。E公司因公务支付的机票退票费在可抵扣进项税额范围内，其增值税专用发票上注明的税额可从销项税额中抵扣。

3.

问:纳税人购买国内客运服务并取得增值税电子发票或有旅客身份证明信息的航空、铁路票据，如何申报抵扣进项税额?

答:纳税人购买国内客运服务，取得增值税电子发票或航空、铁路等标明旅客身份信息的票据时，可按规定抵扣的进项税额应填写《增值税纳税申报表附信息(二)》第8B栏“其他”。

4

Q: B公司高管为外国人出差，凭护照信息购买国内火车票，B公司可否扣除旅客运输费的进项税额?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革的政策公告》(财政部税务总局海关总署2019年发布，39)第6条规定，对于纳税人购买境内旅客运输服务，注明铁路客票旅客身份信息，其进项税额从销项税额中扣除是允许的。B公司高管取得的火车票凭护照信息按规定计入进项税额。

回到搜狐查看更多信息

责任编辑:

代理记账代扣进项税额

我是一家代理记账公司的会计。我注意到，国家出台了新的支持复工复产的增值税优惠政策，小规模纳税人税率由3%降至1%。计算公路客运进项抵扣时，是否需要调整抵扣率?

答:《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)(以下简称公告13号)规定，2020年3月1日至2020年5月31日，湖北省小规模增值税纳税人按应纳税销售收入按3%征税免征增值税;预缴税率为3%的项目暂免预缴增值税。对湖北省以外省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人，按应纳税销售收入的3%，减按应纳税销售收入的1%征收增值税;预付率为3%的增值税项目，减按预付率的1%征收增值税。

根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革政策的公告》(2019年第39号)，纳税人购买境内客运服务，可从销项税额中抵扣进项税额。纳税人取得载有旅客身份信息的公路、水路或者其他客票的，按照下列公式计算进项税额:

其他旅客水路运输进项税额=面值÷(1+3%)×3%

综上所述，《中华人民共和国税务公告》第3号规定的调整3%的税率(征前税率)。十三、不影响纳税人按照第39号公告的规定计算扣除标明旅客身份信息的公路、水路及其他客运客票的进项税额。我是一家代理记账公司的会计。我注意到，国家出台了新的支持复工复产的增值税优惠政策，小规模纳税人税率由3%降至1%。在计算公路客运进项抵扣时，是否需要调整抵扣率?这个问题的答案，希望对大家有所帮助，如果你想了解更多会计实务、税务实务的问题，可以关注“好顺佳”公众号，进入会计实务交流群，免费问答。