代理记账公司怎么代缴增值税

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  好顺佳集团

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  2022-07-25 09:26:12

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4月1日起，一大波财税政策开始落地。为了让大家工作顺利，郝顺贾军做了详细的梳理，希望对大家有所帮助。

亮点:

1、企业所得税纳税申报表及修改!从4月1日起启用新的报表;

2. 天津市税务局正式发出通知，从4月1日起，个人所得税预缴率调整为%;

月1日起，全国(含湖北省)小规模增值税纳税人增值税税率继续从3%下调1%，实施期限延长至12月31日;

4、4月30日前，代理记账机构应向审批机关报送代理记账机构的基本信息、专职人员的变动情况。

1

从4月1日起启用新的报表!企业所得税纳税申报表和双找零!

企业所得税预缴申报表再修改!国家税务总局发布公告如下(部分截图):

该公告将于2021年4月1日生效。

从2021年3月开始，按月支付审计和催收费用的居民企业将使用新的报表。从2021年第一季度开始，需要按季度预收账款的居民企业将使用新报表。(这意味着新的企业所得税申报表将在4月份使用。)

新报告采用“分类填写”的设计思路。对于绝大多数企业来说，只需填写一份主表，并在主表上填写相应的具体项目即可完成申报，对于纳税人来说，进一步减轻了办税负担!

一起来看看新回归的全貌:

新的表单

主要变化如下图所示:

众所周知，所得税申报表的变化不是一次两次，变化频繁，对于会计人员来说，是要保持随时随地学习的态度，否则政策可能会变化2个月，有人还不知道之前申报表已经报废，幸运的是，形式是朝着简化的变化，而不是越来越复杂，通过减少流线的整合，让申报更容易!

旧的和新的桌子一定要跟踪这些更改

这里有什么变化?

1. 删除附件表的数量

原《免税所得、减免税所得、免税所得等优惠表》(A201010)和原《免税优惠表》(A201030)被删除，将纳入中华人民共和国企业所得税月度(季度)预缴纳税申报表(A类)(A200000)的相关栏目。

2. 简化《资产加速折旧摊销(扣除)优惠表》(A201020)的行号和填写方法。

新表采用分类填写的方式对行进行简化，第一行为“加速折旧摊销”，第二行为“一次性扣除”。与旧表相比，所有政策不再列在第1行，优惠项目由纳税人根据《企业所得税申报项目目录》增加。同时，由于近年来税收政策一直处于动态变化中，后期如果有政策调整，如新增一次性抵扣行业，则表款无法改变，只需要修改或添加企业所得税申报项目目录和更新到申报单上，都特别方便!

3、优化主表列

(1)删除表格开头的“预付方式”和“企业类型”两栏

原《中华人民共和国预缴税款月报(季报)(A类)》征管信息系统中“预缴方式”和“企业类型”两栏(A200000)已在新表单中删除!

旧的表

新表

(2)增加“附件名称”

将原《免税、减免税、减收及其他优惠税目表》(A201010)的相关栏目并入《中华人民共和国预缴税款月(季)表(A类)》的“补充项目”栏目。”(A200000)。

旧表格(附表格)

新表

补充说明:纳税人支持新型冠状病毒感染的肺炎防控捐款全额扣除具体项目名称及相关栏目应填写“全额扣除扶贫捐赠支出”和“对软件和集成电路企业的优惠政策”。

这些具体申报项目，由纳税人按照《企业所得税申报项目目录》填写优惠项目或具体项目。

(3)删除了原《中华人民共和国A类月度(季度)税前纳税申报表》(A200000)末的“补充信息”一栏。

(4)优化“资产加速折旧及摊销(抵扣)”政策、“免税收入、抵扣收入、附加抵扣”政策和“收入抵扣”政策的计算顺序，与年度报表的计算逻辑保持一致。

4. 申报项目的分类与填报

(1)与具体申报项目相关的主表分为四部分，分别是“补充项目”、第7行“抵扣:免税所得、所得抵扣、附加抵扣”、第8行“抵扣:所得减免”、第13行“抵扣:所得税减免”。

由于原两张折扣表格A201010\A201030已取消，其对应信息直接汇总在主表格中填写。

(注:红框表已删除)

具体来说，它直接挂在主表对应列的下方:

这些具体申报项目，由纳税人按照《企业所得税申报项目目录》填写优惠项目或具体项目。

此外，在新表格中取消了小企业、低利企业的纳税缓期一栏。由于艾滋病的流行，这一政策本身是暂时的、短期的政策。现在保单已经过期，所以这一栏被取消了。

旧的表

(新表取消了L15行)

(2)主表尾部变化

原始表

新表

在新的表格中，总办事处的填写没有变化。删除“附件信息”一栏，增加“实际缴纳企业所得税的计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确地计算地方分担的企业所得税减免。

这以前是A201030在内部，计算并不像今天这样清楚。通过这样的设置，系统可以帮助纳税人自动计算或验证折扣金额，避免计算错误导致折扣不足。

以上是新的预缴表格A的变化，当然如果你被批准收取，你的所得税申报表没有变化。

2

个税%预征率

从4月1日起!

强调:

1. 为在天津临时从事生产经营的分散纳税人开具增值税发票时，按纳税人发票金额(不含增值税)的%预缴个人所得税。

2. 其他从事生产、经营的个人在每月或者季度结束后15日内申报纳税的，不适用本公告。年末后，纳税人在办理年度营业收入汇算清缴时，可扣除已预征收的个人所得税。

3.自然人为取得综合所得需要开具发票的，在开具发票过程中不征收个人所得税。发票开具单位应在发票备注栏中统一注明“个人所得税由支付人依法代扣代缴(或代扣代缴)，扣缴义务人代扣代缴个人所得税”。

4. 自然人出售、租赁房地产代当事人开具发票的，仍按原政策执行。

5. 本公告自2021年4月1日起施行。

3.

B:从4月1日开始

小规模的，全国范围内减3%，减1%

延长到2021年12月31日!

公告中说了以下重要的事情:小3%下调1%延期至2021年12月31日!

强调:

1. 除湖北省小规模纳税人外，3%的增值税税率继续下调1%，实施期限延长至12月31日。

2. 1 - 3月，湖北省增值税小规模纳税人继续执行免征增值税政策。4 - 12月，与外省增值税小规模纳税人相同，不再享受免征增值税优惠政策，继续执行增值税由3%降1%的优惠政策。

看看这张图表，让它更清晰:

的该优惠政策将于2021年1月1日起实施。按照本公告的规定减免的税费，可以抵销纳税人、纳税人应当补缴或者返还的税费。

例如，假设湖北省某小规模增值税纳税企业，2021年1 - 3月销售额为40万元，开具了增值税免税发票;4 - 6月，预计不含税销售额为25万元。我们来思考一下4月份如何开具发票和计算税金。

因为1 - 3个月仍然可以继续享受免征增值税优惠政策,所以即使季度销售额超过300000元,还不需要缴纳增值税,而4 - 6月,湖北省小规模纳税可以享受免征增值税优惠政策,但是可以在其他省份一样,享受3%减少到1%的税收优惠政策,所以250000元可以开1%的增值税发票,当然,如果开了特价票也是需要缴纳增值税的!

3.

所有机构必须在4月30日前完成这项工作!

2021年2月5日，财政部发布关于2021年代理记账行业管理相关工作的通知(财务办(2021)号)。1)、切实要求做好2021年记账行业管理相关工作。其中，对组织做好2021年代理记账机构年度备案工作提出了以下具体要求:

1. 对审批机关的要求

省级财政部门应严格按照《代理记账管理办法》(财政部令第98号)第16条“代理记账机构应在每年4月30日，向审批机关报送代理记账机构的基本形式，《专职人员变动》相关规定，组织区域财务部门代理记账资质管理机构(简称“审批机关”)，认真做好2021年代理记账机构年度网上备案审计工作。

2. 对代理记账机构的要求

2020年12月31日前取得代理记账资格的代理记账机构和办理备案登记的分支机构，应在2021年4月30日前批准全国代理记账管理系统应当向审批机关办理年度备案。2020年12月31日前，代理记账机构、分支机构在原审批机关辖区内迁移办公地点的，应当每年向迁入地审批机关备案。

3.不合规备案的处罚措施

案例1:返回正确

对代理记账机构报送的备案材料不符合要求的，应予以退还审批机关，并一次性通知需要更正的全部内容。

例2。限期整改

未按照规定进行年度备案的，审查批准机关应当责令限期改正;对拒不整改的，列入重点关注事项清单并予以公示，提醒其履行相关义务。

例3。取消

对不继续符合代理记账资格的，审批机关应当责令其在60日内整改，逾期仍达不到规定条件的，由审批机关注销代理记账资格。

4月新政以来，希望大家多多学习，避免失误!

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