代理记账费用税费能扣除吗

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  好顺佳集团

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  2022-07-23 09:03:09

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原标题:个人到底能不能税前查到的账单?

对于我们个人而言，很少在消费时要求商家提供票据，认为票据是生意，与个人没有多大关系。但是发票真的很重要!

一、案例:个人因提供虚假发票被开除

这家公司因提交虚假发票而被税务局处罚，最终被解雇。

陈晓东(音译)作为一名软件工程师，与北京一家公司签订了一份无固定期限的劳动合同。甲乙双方在劳动合同中约定:“乙方同意遵守甲方关于外籍员工个人所得税的相关规定。乙方提供符合本规定要求的合法收据，以报销形式获得生活福利津贴的，可免税。”

2011年至2014年，陈晓东向公司提交了8张个人租房发票，公司根据发票支付给陈晓东的补贴共计 万元。由于已提交发票，公司没有向陈晓东代扣个人所得税。

2016年5月18日，北京市地方税务局发现陈晓东开具的发票是假的，对该公司处以罚款。

公司向陈晓东出具《解除劳动合同通知书》，以陈晓东严重违反公司费用报销规定及公司其他相关政策法规为由，通知陈晓东解除劳动合同。

看到这里，我们可能会产生这样的疑问:发票的负责人个人如何税前扣除?帐单上涨是个人而不是公司的，不能税前扣除吗?

6种个人发票均可税前扣除

误区:目前还有一些会计人员认为，只有公司查到的单据才可以报销税前扣除，个人查到的单据一定不能在企业所得税前扣除，更不想考虑扣除增值税。

其实，这种认识是片面的，随着增值税深化改革力度的加大，虽然像公司员工出差的机票看上去，但既可以抵扣增值税，也可以到企业所得税!

例:例如王经理出差回来报销436元的高铁车票。

B:行政费用——差旅费400美元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)36元

出纳员:银行存款436元

提醒:这些账单是可以税前扣除的，当然是与业务相关的。

一、允许税前扣除的医药费;

2. 机票、火车票及出差的人身意外险;

3.职工教育经费范围内的职业技能鉴定、职业资格认证支出;

四、员工入职前体检费用收据;

5. 企业凭财务收据以出差员工的名义报销签证费;

六、允许税前扣除的外籍个人住房补贴，由员工凭发票报销。但由于员工与业主签订了租赁合同，所以发票的所有权为个人;

3住宿费、电话费发票不得税前扣除。

1. 个人名义电话费不得税前扣除

以个人名义开具发票标题的电话账单发票，不能税前扣除，需要进行税项调整和增加。

根据:《国家税务总局关于印发进一步加强税收征收管理若干具体办法的通知》(国发(2009)114号)第6条关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定，未按规定取得合法有效证件的，不得税前扣除。

因此，发票是个人名义的电话费，不能在企业所得税前扣除。公司对个人电话费报销的税务调整只需要调整一次，不需要重复。

建议:公司可将沟通补贴纳入员工工资体系，与工资一起发放。不需要员工提供发票可直接作为税前工资支出扣除，减轻公司税负。

2. 个人头衔的住宿费发票不能税前扣除

根据《国家税务总局关于进一步加强一般发票管理的通知》(郭水发[200第8条第(2)款:

纳税人使用不符合规定的发票，特别是没有支付人全称的发票，不得用于税前扣除、抵税、出口退税和财务报销。

因此，员工出差开具的住宿费发票不能税前扣除。

同时，也要注意地方税务机关的特殊要求。

四、关于发票标题的10个问题和10个回答

发票头上的字多或少可以吗?

A:如果发票标题写错或承保错误，请不要再修改或添加文字。

Q2·增值税发票标题可以为空白吗?

答:发票填写不全，是企业所得税前不能抵扣的法律证明。

发票标题可以缩写吗?

答:发票标题必须如实填写买方全称，不能写任何形式的缩写，只有发票标题信息完整正确才能税前扣除。

·普通发票，标题是个人的，但税号一栏填写的是公司税号，可以使用吗?

答:不能用公司报销，为公司报销单据必须开立公司全称和公司社会统一信用代码。

Q5·我需要填写普通发票的标题吗?

答:普通发票头部填写公司名称和税号即可正常使用，不填写地址和电话号码也可以。

国家税务总局发布公告16 . 2017年要澄清:发票上必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码!(普通票、特价票均可)。卖方在开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”一栏填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合有关规定的发票不得作为税务凭证使用。

Q6·进出口项目的发票名称是否可以不一致?

答:不是。作为商业企业的一般纳税人，输出发票必须有相应的输入发票，名称必须一致。

总而言之，有几点需要注意：

1. 发票必须按照实际货物开具，不得更改名称，不得按照客户不合理的要求开具;

2. 作为贸易企业，必须保证所出具的商品有相应的输入发票，不得随意开具虚假发票;

3、商品名称一定要选择合适的税种分类号，不可任选;

4. 发票按实际金额开具，保证发票、货物、资金三个流的一致性。

Q7·公司尚未注册，如何开具发票标题?

A:如果公司名称已被批准，可以使用该名称开具发票。公司章程下来之前，代可以去组织费用的费用，账单上写上法人代表个人的名字。如果商家可以先开发票收据，等领证下来后再补正式发票也可以。如果税务局认为不合理，即使入账也无法抵销收入，需要财政部门做过户处理。

·餐饮发票标题有一个字错了，已经跨月了，该如何补救?

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，开票应当按照规定的时限、顺序、栏目一次性如实开票，并加盖发票专用章。以上发票无法使用，需要请开证方重新开证

·法人账户收到个人账户转入的钱，但要开公司的名义，这样合法吗?

答:发票以实际买方名义开具。如果您想以公司名义开具发票，为了避免发票流程、资金流、业务流不一致，您可以从您的个人账户中退钱，让对方汇款。如果这样不容易操作，建议以现金支付。

Q10·员工出差机票发票如果是个人的，是否可以报销?

答:①出差填写差旅费报销单，行程单头部为个人，发票为公司开具;②非出差人员可计入工资总额，随工资一并申报个人所得税。

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