代理记账服务印花税

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  好顺佳集团

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  2022-07-23 08:48:57

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好顺佳认为几乎所有的经济合同都要交印花税，但也不用交，不用交的合同好顺佳也大致总结了一下。我希望你努力学习。良好及时的印花税是对书记站在经济活动和经济交往中，收取有法律效力的凭证的行为所征收的一种税收。因为印花税是用印花税票粘贴在应税凭证上作为交税的标志。纳税人包括在中国境内设立并取得规定经济证件的企业、行政事业单位、军队、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

A、哪些合同不交印花税?

1. 与国家电网签订供电合同

根据财税2006年162号文，国网与用户签订的供电合同不属于印花税列举税证，不征收印花税。原则上，转售电费也属于这一范畴。只要电费不增值，不需要缴纳增值税，转售时的进项税率和销项税率是一致的，就不存在增值行为。

2. 从母公司到分公司的材料转移报表

在建筑企业中，通常由母公司统一采购材料，分配到各分公司项目部使用。通常有结算凭证，属于集团内部使用的凭证。根据国税发号的规定。1991年156号，1997年505号，2009年9号，不需要征收印花税。

3.一般培训合同

并不是所有的培训合同都需要缴纳印花税，只有设计的“技术培训”合同才需要缴纳印花税，只需要按照“技术合同”的税目缴纳印花税，普通的培训合同如财务培训，不属于技术合同的范畴，不需要缴纳印花税。

4. 工程监理合同

施工企业与工程监理单位签订的工程监理合同，在很多地区不属于“技术合同”税目下的技术咨询合同，而只属于分析、论证、比价、预测调查等技术合同。所以很多地区不需要征收印花税。但它不是普遍的，因为目前国家税务局没有相应的明确规定，只是部分地方税务局发出的一些通知。例如，湖北省武汉市出台了相关规定。

5. 会计、审计、税务咨询合同

建筑事务所一般与事务所签订合同进行审计，部分还聘请顾问，因此涉及会计、审计和税务咨询合同，根据国家税务总局关于技术合同印花税的通知[]号。034(89)国税以一般法律法规的规定为准，会计、审计、咨询不属于技术咨询，不存在印花税。

6. 采购合同金额低于实际采购金额的

施工企业在施工过程中需要采购大量的材料，经常会发生签订的合同金额低于实际供货金额或合同金额大于实际供货金额的情况，如果出现这种情况不需要缴纳印花税，也不允许退还印花税。根据《印花税暂行条例》及(88)国地税字025号文规定，印花税的征税对象为合同，计税依据为合同金额，而非实际交易金额。,但如果是总包合同或分包合同金额和最终工程结算金额有偏差时,总沉降量大于合同价值,备件或者想要缴纳印花税,因为很多不同的项目需要处理税务相关指令,当印花税税务审计的数量如果有偏差将会恢复,并且有可能产生滞纳金。

7. 其他不需要缴纳印花税的合同文件

与非金融机构签订贷款合同不需缴纳印花税的，印花税暂行条例规定的贷款合同为企业与金融机构签订的贷款合同，不包括与非金融机构签订的贷款合同;155委托代理合同不需要缴纳印花税;土地租赁合同也不属于“物业租赁合同”的税项，不需要缴纳印花税;此外，保安服务合同、物业管理服务合同、翻译服务合同、日常清洁绿化服务合同、质量认证合同等不需要缴纳印花税，没有相应的税项，合同清单上也不是这些合同。

在哪里缴付印花税?工资基数中的合同金额到底包含增值税吗?

前面我们已经讲过了施工企业哪些合同需要缴纳印花税，哪些合同不需要缴纳印花税，然后再讲一下我们比较关心的是什么，哪里缴纳印花税，合同的支付基数金额到底不包含增值税。

1. 缴付印花税的地点及时间

根据印花税管理条例可以知道，印花税一般是执行地方缴纳的，但这个地方并没有解释清楚。对于建筑业来说，如果在机构所在城市签订合同，在其他地方提供施工服务，这里的“就地支付”是指工程所在地支付、合同签订地支付、还是机构所在地支付?一直缠绕着我们建筑公司的财税人员，虽然是小税类但税务机关也经常抢税。一般缴纳印花税的时限是合同签订时，如果签约地在国外，印花税还是要在国内缴纳(肥水不流外地)。

因此，铁田建议在签订合同时将印花税汇至机构所在地。不再需要为每一张发票预付增值税支付印花税和附加税费。虽然可以减少一次性资本支出，但最终还是违反了印花税管理规定。要在异地提供施工服务，在办理涉税说明(涉外经济证明)时是需要先在合同总额中缴纳税款，在异地缴纳增值税和附加只需提供完税凭证即可。因此，无论是处理税务相关指示，还是满足机构所在地的印花税检查，都是合法合规的，不存在补交、逾期付款的风险。

2、印花税缴纳基数为含税合同金额或免税合同金额

2016年国家税务总局视频会议解读中明确指出，合同中单独注明金额和增值税的，按不含增值税的合同金额确定计税依据。未单独注明的，以价格税总额应使用作为缴纳印花税的计税依据。

因此，在签订合同时，应尽量分别注明价格和税额。例如，合同总约定原施工价格为1亿元，增值税为1000万元，则增值税为1亿元如合同直接约定总价为 亿元的，则不能人为分离价格税，只能按照 亿元的计税依据缴纳印花税。