代理记账的管理规范

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  好顺佳集团

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  2022-07-22 09:15:35

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簿记#

内部规范代理记账业务

为加强公司内部管理，规范代理记账业务，公司根据《中华人民共和国会计法》等法律法规制定了管理办法。

第一条员工职业道德:

(一)独立执业的代理记账从业人员从事代理记账业务，应当保持独立性，在代理范围内，独立行使代理权力，不受其他部门、单位和个人的非法干预。

(二)代理记账从业人员应当具有廉洁诚信的素质，公平开展代理业务，不得偏袒、迁就委托单位。

(三)代理记账从业人员对委托单位进行不当会计处理或提供虚假会计信息的，以及其他不符合法律法规要求的委托单位应当予以拒绝，并依法制止或要向财政主管部门报告。

(4)专业水平代理记账从业人员应熟悉国家法律法规，具有一定的财务会计专业水平和实际操作能力。

第二条企业经营及会计核算程序:

(一)业务承包代理记账业务必须由代理记账机构统一接受，按本市价格部门收取代理费，并与委托单位签订《代理记账业务协议》。

(二)会计质量代理记账从业人员应遵守与委托单位签订的《代理记账业务协议》，在提供必要条件的前提下，在规定的时间内按照约定的质量和数量完成代理记账业务。

(三)根据委托方提供的原始凭证和其他资料，并根据审核后的原始凭证按照国家统一会计制度的规定进行核算，包括审核原始凭证、填写会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

(四)代理记账企业的从业人员对委托记账的规范和会计信息的真实、完整负责。

第一个三个业务质量控制规范。

(一)代理记账机构代理记账从业人员知道委托单位在办理业务过程中的信息，以及获取、或形式的会计信息等，除法律和法律规定外，未经委托单位书面授权，在任何情况下都不得提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当利益。

(二)代理记账从业人员要合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得擅自办理超出代理职责范围的事项。代理记账从业人员应认真回答委托单位提出的相关会计原则和具体业务处理问题。对于超出其专业知识、技能或经验的问题，应咨询有经验的人员或具有相关专业知识的人员。

(3)代理记账从业人员应当遵守财务部门关于会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高业务技能，熟悉和掌握现行财务会计及相关法律法规。

第四条企业档案管理办法。

代理记账人对委托单位提供的原始凭证和其他会计资料负有保管责任，并按规定及时归还委托单位，办理交接手续。代理业务形成的会计等级、会计账簿、财务会计报告等会计信息，应当按照约定的时间报送委托单位，并办理交接验收手续。

第五条财务会计管理制度。

为加强财务管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规和公司章程的规定，结合公司具体情况制定公司财务管理制度。

(我)一般规定:

1. 财务管理要贯彻勤俭节约、精打细算的原则，杜绝铺张浪费和企业经营中一切不必要的开支，减少消耗，增加积累。

2. 公司设有财务部，财务会计和出纳协助总经理管理好财务会议计划的工作。

3.出纳不得同时负责会计档案的保管和债务账户的登记。

4. 会计人员要认真落实岗位责任制，各司其职，相互配合。记账、核算、报销必须程序完整、内容真实、数字准确、账目清晰、记账及时。

财务人员处理会计事务必须坚持原则，遵循规则。对违反财务纪律和财务制度的，必须拒绝支付、报销或执行，并及时向总经理报告。

6. 财务人员因故离职，必须与接替人员办理交接手续。未办理交接手续的，不予办理工资结算。移交移交包括移交清单、软件用户名和密码、电子文件和会计凭证、报表、账户、资金、公章、实物和未完成业务管理下的移交。

7. 公司的银行账号、纳税申报信息和商业秘密应当保密，非因公司业务需要不得泄露。

8. 银行账户章的使用采用分管使用制度，即财务章、法定代表人专用章、公司公章、银行U盾、发票专用章、公司合同章等不得一人统一保管使用。因临时出差，由印章保管人委托他人代为办理。

9. 严格资金使用审批程序。对审批程序不完备的资金使用，会计人员有拒付的权利和义务。

(二)现金报销规定:

1. 日常办公费用必须有正式发票，完整盖章，经办人及部门负责人签字，经总经理批准后方可报销。(发票背面必须由代理商或经销商签字)

2. 规范贷款管理，出差贷款等临时性贷款(如:业务费用、流动资金、代理费用等)，借款人应及时报销入账，落实实还，贷款未归还，原则上不得再借款，逾期的借款人要从个人工资中扣除个人贷款。

(3)应收账款的规定:

1. 公司所有的商业合同必须签署和发送将合同提交财务部门备案。经财务部门审核后，合同原件返还，复印件留存。(财务部也可统一保留合同)

2. 每月编制业务合同报表，与客户对账，核实授信期限，根据客户要求及时开具发票。

3.及时收取到期货款，并要求货款支付到公众银行账户。如收到现金，应严格按时将现金汇入支票银行账户。

(四)应付款项的规定:

1. 所有外包合同必须签署。

2. 每月准备外包合同，与供应商对账，及时收到供应商发票。

3.付款时需提供外包业务合同原件，收货人名称应与外包货运合同及发票一致。

(5)银行存款和现金管理规定:

1. 编制每月现金流量表，落实专项资金专项使用。公司现金与个人现金严格分开。

2. 每月编制银行日记账，编制未偿项目，并定期核对余额。

(六)公司物业管理规定:

1. 公司财产是指列在固定资产账户上的所有资产和其他非固定资产。包括电脑、打印机、桌椅、净化设备、车辆、冷柜、电梯等。

2. 财务部、行政部会同使用部门每年定期对公司资产进行盘点，确认存货损益后进行增值或减值处理。

3.租赁厂房，应当签订租赁合同。

4. 固定资产折旧采用平均法，按照账面价值计算，折旧年限按照所得税的规定执行。

公司名称

的日期