代理充值公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-21 09:32:35

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预付卡销售和充值发票如何核算？财务人员经常遇到这样的问题。我们来看看数豆子的相关内容。

如何获得预付卡销售和充值发票？

答：对于卖家、卖家、持卡人，会计处理如下，请对比处理

1. 卖家

(1) 持卡人购买商品时

1。会计分录

借：应收账款----预付卡

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税（销项税）

借：主营业务成本

贷方：库存商品

2、发票开具

无法开具发票

(2) 与卡销售商结算时

借：银行存款

贷方：应收账款----预付卡

借：销售费用

贷方：应收账款----预付卡

发票获取

获取发卡公司开具的增值税专用发票

2. B公司（发卡方）

(1) 销售购物卡时

1、会计分录

借：银行存款

贷方：其他应付款----预付卡

2. 发票开具

开具增值税普通发票，商品名称填写“预付卡销售及充值”，税率填写“未征税”。

(2) 与卖家结算预付卡资金时

借记：其他应付款----预付卡

贷方：银行存款

(3) 与卖家的结算程序耗时

1、会计分录

借记：其他应付款----预付卡

贷：其他业务收入

应交税金----应交增值税（销项税额）

2. 开具发票

开具增值税专用发票，产品名称为“经纪代理服务”，税率为6。

3. 持卡人

(1) 从卡销售商处购买卡时

1.会计分录

借：其他应收款----预付卡

贷款：银行存款

2、发票获取

取得开具的普通发票，产品名称为“预付卡销售充值”，发票的税率栏目为“不含税”。

(2) 刷卡购买商品时

1、会计分录

借：管理费用及其他科目

贷：其他应收款----预付款项

2。发票获取

无法获取增值税发票，只能与其他能够证明业务发生的文件一起入账。

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公司收到预付卡销售发票后如何开户？

答：持卡人在领取预付卡时已开具发票，可用于抵扣所得税前的成本费用。因此，53号公告明确卖方有缴纳增值税的义务，但不能开具增值税发票，该收入应申报为未开票收入。

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