出口退税如何记账报税

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  好顺佳集团

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  2022-07-20 09:30:51

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香港作为金融中心，蕴含无限商机，是全球经贸的理想平台。以其完善的法律制度、低税率、完善的基础设施和通讯设施、高素质的专业人才，受到世界各地投资者的青睐。受益于在香港成立公司。其中，很多从事外贸的投资者都注册了香港公司。

香港公司在外贸出口过程中可以申请退税吗？其实香港公司是海外公司，不能享受国内退税，只有国内公司可以享受。一般情况下，你必须有进出口权，因为只有这样你才能出口。增值税发票由工厂开具，可以自己开，也可以给外贸公司开。当然，一般情况下都是要出口的，但是工厂不能给海外公司开VAT发票，因为香港的法律制度和中国的不一样。因此，最好的办法是利用香港公司或离岸公司在中国设立外商投资企业（公司），以便自己申请出口退税。

出口退税条件：

（一）必须经营出口产品业务，这是企业申请出口退税登记的最基本条件。

（二）必须是实行独立经济核算、具有法人地位、有完整会计工作制度、有独立的财务收支计划和资本资产负债表、开立独立账户的企业单位。银行，可以在外部使用。办理购销业务及付款结算。

（三）必须持有工商行政管理部门颁发的营业执照。营业执照是企业可以从事合法经营活动，其经营活动受国家法律保护的证明。

注：不符合上述条件的企业，一般不得申请出口企业退税登记。

离岸公司不能直接出口退税：

（一）出口退税是指一个国家或地区出口已报出境的货物，由税务机关在出口前对货物的生产、流通进行处理。已在链接中缴纳的国内增值税或消费税等间接税，将退还给出口商企业税收制度。

（2）出口退税必须是在国内注册的公司。

（3）公司必须有出口退税的权利，并在国内缴纳相关税费。

（四）如果离岸公司不是内地公司，而只是境外公司，离岸公司收取的外汇无需核销或退税。

（五）只有内地企业才能享受退税。离岸公司不能享受国内退税。

离岸公司办理出口退税：

（一）在货物出口过程中，离岸公司的操作流程如下

a、一、离岸公司离岸账户收取的款项。

b、二、将采购成本转给在大陆有进出口权的（子公司）公司

c 最后由大陆公司办理核销和退税。

（二）离岸公司代理出口方式：

a、如果退税低、金额小，可以直接支付出口。如果买单只是核销单，则由卖单公司稍后处理。只需要为国外客户处理装箱单、发票等。

b、如果退税高、金额大，可以找在中国有进出口权的公司代理出口外贸。

3）离岸公司在中国设立具有进出口权的外商投资企业：

您可以利用离岸公司在中国设立外商独资公司或中外合资企业。独立的对外出口经营权，可直接办理外汇核销和出口退税。

在出口退税中，离岸公司应注意以下问题：

（1）报关：商户或代理为卖方，离岸公司为买方。

(2)清关：海外客户为买家，离岸公司为卖家。

（3）提单：货代可以将发货人变更为离岸公司；收货人为离岸公司时，可通过背书转让给境外客户提货。

注：表头可自行修改，报关与清关互不影响。

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