公司往来款做账分录

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  好顺佳集团

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  2023-04-26 10:39:15

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什么是公司往来款？

一个公司在生产运营和日常开支中，往往与其他公司或个人进行交易，这其中涉及到的资金流通就被称为公司往来款。往来款包含两个方面，一方面是公司欠他人的资金，即应付款；另一方面是收到其他人的款项，即应收款。针对公司往来款的处理工作主要由财务人员进行，包括开具发票、记账、收款、付款等环节。其中，做好相应的往来款分录是保障财务工作顺利进行的关键，下面我们来看看如何做好公司往来款的分录工作。

应收款如何做账分录？

应收款指公司收到其他公司或个人的款项，因此属于公司的资产，需要在资产表中进行记录。可以选择如下做账分录：

借： 应收款

贷： 营业收入（或其它相关科目）

其中，应收款是借方账户，贷记营业收入或其他相关科目如销售收入、服务收入等，是方便公司准确记录在某一时间期间销售的金额。同时，应收款账户的余额也反映了公司收到货款的情况。若公司收到货款，则应收款余额减少，否则应收款余额增加。

应付款如何做账分录？

应付款是公司欠他人的款项，属于负债类项目，需要在负债表中进行记录。应付款可以选择如下会计分录：

借：相关费用

贷： 应付款

其中，贷项账户为应付款，借项账户为相关费用，相应的费用科目包括广告费用、物流费用、采购成本等。应付款账户的余额反映公司尚未支付的货款金额。应记账户的余额反应公司所产生的成本或费用。此科目的余额也会影响财务报表中的负债总量。

往来款如何确认将收到或支付的金额？

在实际操作中，公司往来款的付款或收款周期可能比较长。为了准确记录公司目前所处的资金状况，确定公司的实际账面余额，需经常进行往来款调帐。具体操作方法如下：

1. 确认银行流水与账面在应收或应付对账单的一致性
2. 核实结算各方的内部账单和合同
3. 调查或确认合法性和合规性，如有必要

在调整账面余额时，需要注意指出原因和调整日期及金额。与应收款、应付款类似，当已经确定待收款项金额时可以采用以下会计科目：

借： 银行存款
贷： 应收款

当确认待付款项金额时则可以选择以下会计科目：

借： 应付账款
贷： 银行存款

需要注意的是，往来款的调整需明确原因，例如：折扣/贴现，收/付利息，差异金额等原因，及时调账，避免错误对财务报表产生影响。

往来款如何影响现金流量表？

在编制财务报表时，公司需要将往来款的账务及行为纳入现金流量表。具体作法是将现金流量表中的经营活动中的收款及付款分别体现应收款及应付款，基于本期期初及期末的余额产生的变化，反映公司运营产生的经济效益。

应收款的呈现如下：

减少：普通活动收入+收回或减少应收款
增加：应收账款余额的增加

应付款的呈现如下：

减少：应付账款减少或支付+普通活动支出
增加：应付账款余额的增加

这种方法可以对运营活动产生的实际收入和支出的流量进行分析，从而更好地了解公司的经济运行状况和财务状况。

总结

公司往来款做账分录是保障财务工作顺利进行的关键环节之一。应收款与应付款的做账科目有所不同，公司需要根据情况及时进行调账，确认账面余额的准确性，并参考现金流量表评估公司的运营状况。正确的往来款做账分录意义深远，能够帮助公司有效地进行管理和决策。