承包一个公司交租金怎么做账

好顺佳集团
2022-07-19 09:25:42
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内容摘要：【要点一】承包工程运营和提供劳务(★★)(一)登记备案管理1.非居民企业在中国境内承包工程或者提供劳务的，应当自签订工程合同或者协议之日起30日内向工程所在地主管税务机关...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立正规有保障。一户一档案管理,信息严格保密,标准记账凭证

【要点一】承包工程运营和提供劳务(★★)

(一)登记备案管理

1.非居民企业在中国境内承包工程或者提供劳务的，应当自签订工程合同或者协议之日起30日内向工程所在地主管税务机关办理税务登记。依照法律、行政法规负有代扣代缴税款义务的境内单位和个人，应当自代扣代缴税款义务发生之日起30日内，到当地主管税务机关办理代扣代缴税款登记手续。境内机构或个人向非居民承包工程或劳务的，应当自签订工程合同之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构或个人外包工程或劳务项目报告表》。非居民税务登记证件、合同、税务代理委托书复印件或非居民有关事项的书面说明。

2.非居民企业在中国境内承包工程或者提供劳务的，应当自工程竣工之日起15日内，向当地主管税务机关提交工程竣工证明、验收证明等有关文件复印件，并依照《税务登记管理办法》的有关规定申请注销税务登记。

3.境内机构、个人与非居民承包的项目经营合同或者劳务项目发生变更的，用人单位或者受聘劳动者应当自变更之日起10日内向当地主管税务机关报送《非居民项目合同变更报告表》。

4.境内机构和个人承揽工程建设或劳务向非居民支付从境外取得的项目资金的发票及其他支付单据，应当自取得之日起30日内向当地主管税务机关报送《非居民项目合同资金支付报告表》及支付单据复印件。

5.境内单位或者个人向非居民承建建筑施工、劳务项目，与非居民主管税务机关合同不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内，向境内单位或者个人主管税务机关提交非居民申报纳税证明复印件一个。

企业所得税

1.确定应纳税所得额

非居民企业因会计账簿不健全、资料不全难以审计或者其他原因，不能准确计算和如实申报应纳税所得额的，税务机关有权采用下列方法确定其应纳税所得额:(一)按核定的应纳税所得额计算的应纳税所得额，其应纳税所得额按核定的应纳税所得额计算的应纳税所得额=税务机关核定的应纳税所得额;应纳税所得额=总成本/利润率(1 -经税务机关批准)x经税务机关批准的利润率(3)经批准的支出折算所得应纳税所得额应纳税所得额=总支出/(1 -经税务机关核定的利润率-营业税率)×经税务机关核定的利润率(2016年5月1日前)

2.税务机关可以按照下列标准确定非居民企业的利润率:

(1)承包工程运营、设计咨询业务的利润率为15%-30%。(2)管理服务的利润率为30%-50%。(三)其他劳务或者劳务以外的经营活动的利润率不低于百分之十五。税务机关有理由认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照高于上述标准的利润率确定应纳税所得额。

(3)其他税收

1.根据现行增值税的有关规定，境外单位在中国境内承揽建设工程和提供劳务属于应税劳务或者应税劳务，并在中国境内设有营业所的，应当采用通用计算方法或者简化计算方法，自行申报缴纳增值税。境外机构在中国境内未设立营业机构的，其境内代理人为增值税扣缴义务人。在中国境内无代理人的，以买方或者收款人为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算代扣代缴税款:

应纳税额=受让方已缴纳价款/(1+税率)×税率

【注】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生之日。

2.非居民企业或扣缴义务人在计算缴纳增值税、营业税时(2016年5月1日前)，还需计算应缴纳或代扣代缴的城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。

【重点】股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得(★★)

非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者设立机构、场所所取得的所得与该机构、场所没有实际联系的，应当从源头扣缴应纳税额。非居民企业取得的上述所得，依照企业所得税法及其实施条例的规定，减按10%的税率纳税。

(一)登记备案管理

扣缴义务人与非居民企业首次签订的股息、红利等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得和其他与经营合同或协议(以下简称合同)有关的收入，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，到所在地主管税务机关办理扣缴税款登记。

(二)应纳税额计算预扣企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收税率

1.二、股息、红利、利息、租金、特许权使用费等股权投资收益的所得总额，为应纳税所得额。二、转让财产所得，以收入总额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

【注1】收入总额是指非居民企业向支付人收取的价款总额和附加费用;财产净值是指相关资产和财产的税基扣除按规定扣除的折旧、消费、摊销和备付金后的余额。

【注2】代扣代缴企业所得税在计算应纳税额时，还应注意以下三点:

(一)扣缴义务人已支付或者到期应付的金额企业所得税以人民币以外的货币扣缴的，按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价折算为人民币计算应纳税所得额。

(2)扣缴义务人应与非居民企业签订的股息、奖金等股权投资收益及利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得等与经营合同有关的收入，全部合同应由扣缴义务人承担，应纳税额应为非居民企业无税收所得进行所得税折算后计算。

(3)营业税代缴增值税试点代替非居民企业，取得的股息、奖金等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费收入以及转让财产等所得应缴增值税，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

2015年3月，某公司向非居民企业(在中国无机构、无场所)缴纳专利权税后收入252万元。公司代扣的企业所得税是多少?【答案】公司应预扣企业所得税=252÷ (1-10%) ×10%=28(万元)

承包公司交房租怎么办张

公司食堂合同怎么做账?

关于职工福利基金扣除公司职工福利基金第四十条规定的实施条例，包括以下内容:(2)用于职工医疗保健、住房、交通、生活中的各种补贴和非货币性福利，包括企业向职工提供的出差海外医疗费、企业职工整体医疗服务的医疗费、职工提供的直系亲属医疗保健补贴、采暖补贴、职工防暑补贴、职工困难补贴、救济补贴、职工食堂经费补贴、交通补贴等。

1. 主题设置

食堂费用按“行政费用-福利费用-食堂费用”计算，共有3个四级科目:

1. “伙食费”，包括伙食费和副食费。

2、“供应成本，包括锅碗瓢盆和炊具等低价值消耗品。不包括食堂使用的固定资产折旧成本。

3.“其他费用”。包括水电费(如果分开计算)、燃料和其他费用。食堂员工的工资不包括在内(记入“管理费用-员工报酬”)。由工作人员支付的餐费将记入大学生账户。

当然，如果刻意要充分体现食堂的成本，也可以设置单一的“管理成本-福利-食堂成本-员工工资”科目，将食堂固定资产折旧成本纳入“管理成本-福利-食堂成本-用品成本”科目。

二、会计分录举例

1. 赊购食品和食堂用品时，

借款:管理费-福利金-饭厅费

C:应付账款

2. 以现金支付饭堂费用时

借款:行政费用-福利-食堂费用(或应付账款)