成立子公司开办费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-19 09:22:36

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控股子公司的开办费用如何入账？

如果发票是开给母公司的，母公司可以公开记（报销）为管理费用，但这笔钱是从你的子公司支付的，只能作为往来账户处理。

借：其他应收款-母公司

贷款：手头现金等。

日后母公司回归或利润上缴母公司时注销

借：银行存款

贷方：其他应收款 - 母公司

或者

借：利润分配 - 应付股息

贷方：其他应收款 - 母公司

母公司与子公司之间的会计处理

1、母公司向子公司划转资金

母公司条目：

借：其他应收款

贷款：银行存款

附属条目：

借：银行存款

贷款：其他应付款（短期借款）

2.子公司员工的工资如果是母公司支付的，不要为子公司制作新的工资表，只要是通过往来账户计算的，但个人所得税必须按照规定代扣代缴事实。例如：

母公司条目：

借：其他应收款--支付工资

贷款：银行存款

附属条目：

借：应付工资

贷方：其他应付款--母公司预付

其他应付款-代扣代缴个人所得税

法人垫付的启动费如何入账？

1、新成立的公司将由股东（老板）出资。老板垫付的费用应在公司报销处理。

2、根据是否为资本支出，进行账务处理。

借：长期待摊费用---开办费；贷方：银行存款（或手头现金）

或借记：固定资产（或无形资产、周转物资等）；贷方：银行存款（或手头现金）

企业开办期间的会计分录：

公司筹建期间发生的费用应计入开办费科目，因此发生费用的会计分录为：

借：长期待摊费用/开办费

贷方：银行存款/活期资金

筹建期末开办费用摊销的会计分录：

借：管理费用/启动费用摊销

贷：长期待摊费用/开办费用

开办费用是指企业自批准设立企业之日起至开始生产经营（包括试生产和试运营）之日（即筹建期）发生的费用。包括人员在筹备期间的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、登记费、汇兑损益和不计入固定资产和无形资产购建成本的利息支出资产。

控股子公司的开办费用如何核算？通过以上内容信息，我们知道母公司如果为其控股子公司支付启动费，则可以作为往来账户处理。我们子公司只要有营运资金，就需要把开办费退还给母公司，这样账就清楚了。此外，法人支付的启动费也需要入账。详情请参阅上述资料。