保险公司做账漏洞

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-07-16 08:46:55

• 

  4225

通常企业根据不同的目的，为满足同一会计主体的不同要求编制两套会计科目，甚至多套会计科目。两套账务虽然符合企业的利益，但也对企业内部造成了很多不利影响。

1. 账户差异(收入、成本和库存之比)

2. 产量和销量不一致

3.销售数量与人员数量不一致(与车间人员对比)

4. 销量与原材料不匹配

5. 销售额与固定资产规模不匹配

6. 非正常货币资金流动(其他应付款项)

7. 混合使用内部和外部帐户

8. 对外账目的会计处理与行业数据(行业利润率等)过多或过于完美

1、危害国家

2、对企业的危害

3、对企业老板的伤害

4. 对管理团队的危害(团队与企业的关系)

5、对会计人员的危害(知法犯法)

6、损害投资者利益

7、对保释人员的危害

1. 市场不规范

2、纳税原因(不是在账户内避税而是应该在账户外空间避税)

3.银行贷款原因(资产负债率等)

4. 利润分配原因

5. 工商年检理由

6、社保的原因(所得税抵扣)

1. 账前消化(寻找机会)(目标控制与核算)

2、出账经营(会计空间)(财务内部目标与外部目标的矛盾)(汽车修理厂增值税与所得税问题从政策上考虑残疾人增值税、所得税等优惠政策){九种解决方案:优惠政策空间、总机构空间、经营品种空间、关联企业空间、经营空间、制度空间、不同法人空间、区域空间和契约空间

3、在会计准则(企业账、存货编号对账是否符合公司基本会计准则)

4、一个科目(科目亏损，其他应收款和其他应收款混淆，未分配利润科目余额较大，税金负过高背后的问题“返利、返利”){对工商、税收的操作，严格按照会计法和税法的要求}

业务模式决定了开票模式决定了会计模式(事后会计只能事后确认)

分析企业最大的财务风险/增值税部分业务一般纳税人用借条(小规模纳税人委托一般纳税人办理)入账，列账，审计征收所得税(争取减少所得税)。

保险公司做会计有漏洞

一位85后女出纳，不是“富二代”，年收入7万元左右，但从工作的第四年开始，就是一辆车和一套房子;据她的同事说，她甚至“经常拿名牌包，穿昂贵的衣服，是一个花钱的人”。

致富的秘诀是什么?你嫁给有钱人了吗?不，丈夫的年收入只比她多一到两万元。

3月11日，中国裁判网公布的一份判决书披露了令人震惊的真相:四年多来，她挪用了238笔医保资金，总金额达1万元。

而她拿资金“耍花招”，只是单位的一个简单管理漏洞。

两会期间，国家医疗保障局局长胡京林在接受“部级频道”采访时表示，打击诈骗仍将是今年医保工作的重中之重，医保基金不会成为新的“唐僧肉”。

一个管理漏洞

女出纳在4年内从医疗保险基金中提取了586万元

湖南省新邵县农村合作医疗管理办公室(以下简称农村合作医疗)成立于2007年2月26日，负责管理合作医疗基金。2016年8月26日，合作机构更名为新邵县城乡居民医疗保险管理服务中心(以下简称医疗保险中心)，负责管理城乡居民医疗保险基金。

好顺贾注意到，不久前，新邵县人民政府刚刚公布了2018年度贫困县上限公告。

图片来源:新邵县人民政府官网

2010年7月8日，杨敬亭来到新邵县农业从2012年初开始，我一直从事基金出纳的工作。

首先，她负责管理支票簿，一天的工作就是基于完成审核需要报销的医疗保险费的赔付表来现金支票或银行转账支付给患者，最后将当天所有的赔付汇总表整理好，按每日住院和门诊金额在登记当日支付赔偿的第一张空白表格，然后交给基金会计一起做账。

作为她的同事，基金会计的公章，“o”负责入库审核确认每个患者的薪酬表，杨静婷在银行开具的支票上加盖银行预留的公章或到出纳注册网上支付信息进行核对确认，每天为所有报销人员审核薪酬总额清单等。

这种工作模式一直持续到2014年4月，医保中心从“现金支票支付阶段”向网上银行支付阶段转型。从此，两个人的工作变成:杨敬亭负责赔款金额录入银行系统，吴某负责审核确认。

数据图

判决书显示，杨静婷在基金出纳岗位工作一段时间，发现吴某不会计算和审核她每天汇总的金额，月末只会按照她安排的第一份《补偿金表》填好金额进行汇总再做账，审计单位审核的金额没有与财务单位联系。由于财务室人员不足，管理不规范，杨敬亭和吴某经常互相替代，一个人可以负责所有信息录入和审核付款的工作。

在发现上述问题后，处于经济紧张阶段的杨敬亭萌生了拿公款的想法。

蒂莫西·杨的一次“例行”演练。图片是根据裁判文书网站的相关判决书制作的

法庭发现，在开立支票期间，当杨紫琼需要钱时，碰到一张手上有印章或印章的空白支票，她会随机在支票上写上金额，然后直接把金额加到当天收到的第一份赔偿表格上的总金额上。

2014年3月20日，3月24日，3月3日4月26日，杨敬亭伪造了5张现金支票，从医疗保险基金中提取了93470元。

但真正的疯狂还在后面。在网银支付阶段，她在支付系统中输入同学易xx和表妹石xx的账户信息，然后随机输入所需金额，然后登录吴某的系统查看操作。手术成功后，她将取到的金额直接加到每天汇总的第一份“补偿单”中。

通过这样做，她能够平衡她的账簿而不显示短缺。资金转入易xx、石某的账户，她再转入我的账户，至此“套利”正式完成。

从2014年8月19日到2018年5月23日，4年多的时间里，杨静婷“故技重技”233次，将1万元的医保资金收入囊中。

汽车和房子，近百种奢侈品

据法院介绍，杨静婷挪用医疗保险资金后，用首付款购买了一套房子，并分期购买了一辆大众凌渡汽车，后来将凌渡汽车出售。2016年11月22日，杨静婷从长沙市购买了一辆宝马520I雅车，首付款154170元，余额10000元分期支付，三年付清。2017年我也买了一辆路虎全款，裸车价格是1万元。

据杨静婷介绍，她拿到的医疗保险资金被用于购买房子和汽车，以及奢侈品包、珠宝和服装、美容美发、餐饮住宿和旅游。丈夫所有的衣服、鞋子、皮带、包等都是她买的，家里的开销都由她负责。

根据当局查获的一份清单，“杨静婷购买了49件贵重珠宝，价值超过47万元;36件手袋、背包和钱包，价值超过48万元。”事发后，这些贵重物品已被杨静婷用来归还被盗的赃款。

“挥霍无度，喜欢买奢侈包包”，“车和房，宝马、路虎两辆”……在裁决中，该医疗保险中心的几名同事也对杨安泽近年来的变化做出了类似的证词。

但奇怪的是，表面上图，杨静婷的丈夫陈某，两年年收入8 -9万元;杨某近两年年收入7万元左右。直到她被抓，她给同事留下了“富婆”的印象，终于有了一个合理的解释。

一旦被抓，10年监禁

2018年5月28日，杨敬亭的违法行为终于被揭露。

吴会计作证称，当天，她发现石头银行有多笔转账的一万元流水，并没有找到相应的“赔偿表”，之后杨静婷向她承认这一万元是自己拿出来的，她要求杨静婷马上把钱还回去，很快杨静婷表示自己会把这一万元还回去。当天她发现另一笔钱就是这么打石卡的，她便打电话给张领导。

杨静婷承认石某是她的堂兄，并承认石某的名片在她的包里，卡里有110513元。她还向张某和吴某承认，她把基金里的钱用于个人消费，包括买房、买车、买首饰和包包。

医保中心一查询，发现更惊人的事情:杨静婷从2014年9月到2018年5月28日，共从医保基金中支取570万元到中国农业银行刷卡支取。

两天后(5月30日)，杨敬亭家人集资帮助杨敬亭归还96万元，加上银行存款11余万元，仍有460余万元未归还。当天，杨某在丈夫的陪同下向新邵县监察委员会自首。

根据判决，在判决的时候，杨某还没有偿还1万元。

吴认为，杨静婷挪用单位资金数年，主要是由于制度管理原因，人手不足，她作为基金会计没有对杨静婷的日常支出总额进行核算和审核，基金会计凭证管理不规范。

2018年6月22日，杨敬亭因涉嫌挪用公款罪被新邵县公安局抓获。9月下旬，新邵县人民检察院以涉嫌贪污向新邵县人民法院起诉杨敬亭。新邵县人民法院认为，杨敬亭在新邵县城乡居民医疗保险管理服务中心担任基金出纳时，利用职务便利，非法挪用、挪用个人管理医疗保险专项基金1万元，是专款专款物资，数额特别大，其行为构成贪污罪。

2019年2月22日，一审法院裁定被告人杨敬亭挪用公款罪成立，判处有期徒刑10年6个月，没收个人全部财产。将被告人杨敬亭违法所得一万元追回上缴国库(一万元已返还新邵县城乡居民医疗保险中心)。

文章观点仅代表作者个人观点，不代表公众号立场;本文中的投资建议仅供参考。