保理公司做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-15 09:18:56

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  2005

由于企业参与保理的形式不同，其会计处理也有所不同。无论采用何种方法对保理业务进行会计处理，企业都应设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等科目。

(1)有追索权保理的会计处理

追索权保理相当于将应收账款质押给银行以获得融资。银行有追索权，所以公司没有转移相应的风险。

转让时

借记:银行存款(根据实际收到的金额)

财务费用(按办理保理业务时支付的手续费计算)

贷款:短期贷款

企业销售的这批货物如有退货，应予以记录

借款:主营业务收入

财务费用

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)

接待员:应收账款

到期日，如果买方能全部付清货款，则

贷款:短期借款

接待员:应收账款

如果银行没有收到到期的款项，由于银行有追索权，企业有义务偿还相应的费用。

贷款:短期借款

D:银行存款

(2)无追索权保理的会计处理

无追索权是指企业买断了应收账款。企业应将已销售的应收账款转卖，结转坏账准备，确认预期销售退货、销售折扣、现金折扣等，确认保理损益。

转让,

借方:银行存款(实际收到的钱)

营业外支出

其他应收款(销售折扣和预计发生的折扣)

坏账准备(保理应收坏账准备)

融资费用(已支付保理费)

接待员:应收账款

非经营性收入

销售退货和折扣是实际发生的

借款:主营业务收入

财务费用

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)

C:其他应收款

(3)显、隐保理的会计处理与追索权、无追索权保理的会计处理相同。

(四)融资保理是按照发票金额的80%获得银行融资，保理向买方收取全部应收账款后，与供应商结清剩余20%的应收账款。其会计处理基于有追索权和无追索权保理。

在到期保理中，供应商和企业仅在到期后采取相应处理:

借方:银行存款(实际收到的货币资金)

财务费用(实际收到的货币资金与应收账款价值之间的差额)，

坏账准备(备存坏账准备)

C:应收帐款(应收帐款账面价值)

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保理公司做账

这是一个重要的问题，需要一个好的答案。

在中国，绝大多数金融从业者将保理公司视为“应收账款融资公司”，这是错误的。保理和融资是完全不同的两件事。

如果你读过《国际保理通则》(GRIF)的第一篇，你就会知道，国际金融界根本没有把“融资”作为保理的基本功能。The WHOLE GRIF不谈如何做融资，而是专注于“记账”、“催收”和“承保买家的坏账风险”。

据吗?保理公司到底是做什么的?这个问题应该从保理的出发点——国际贸易的需求出发。

当两家不同国家的公司做生意时，他们之间最大的区别是什么?B:必须是付款条件:卖不卖交货在先，或者买方在先。

国际贸易不同于国内贸易，人们可以同一只手交货和付款，即使有赊销或提前付款的风险，也很容易找到对方。国际货物必须跨越大洋运输几天，甚至一个多月。一旦集装箱上船，卖方就失去了对货物的控制权，当然希望买方先付款。但买方不愿见货不付款。由于距离、语言、法律、习俗、认知等方面的差异，买卖双方无法有效地化解这一矛盾。因此，金融机构发明了一系列金融产品来支持有金融信誉的交易双方进行交易。

20世纪20年代，托收业务诞生了，但托收业务并没有附加银行信用，很快就被客户抛弃。

不是托收，而是跟单信用证，中国人喜欢说信用证，在国外实际上叫跟单信用证(D/C)，进口国家的银行承诺，如果你按单据交货，就付给出口商货款。有了银行的担保，出口商更愿意装船后付款。然而，后来发现，条件。由于笨重，也不需要银行作为第一支付人，所以在80年代以后发明了以下两种票据来代替它。目前，占比为。在国际贸易中不到%，主要是因为中国、非洲、拉丁美洲等金融意识和技术落后的国家和地区仍依赖于它。

在20世纪80年代末，备用信用证和即期保函取代了即期保函。与跟单信用证不同，这两种票据的签发主体不仅限于银行，还可以由其他机构签发。出具人的法律地位也从第一付款人变为第二担保人，等等。

其次，保理是在20世纪60年代IFG和FCI形成之后发展起来的保理作为国际贸易中的一种支付担保工具，提供代理记账、代位催收和坏账担保三大服务，为交易提供便利。与前三种工具一样，保理也希望通过金融信用来增强商业信用，实现买卖双方的低风险交易。这就是因式分解的本质。同时，与以往的工具相比，保理弱化甚至取消了对单据的要求，直接针对买方的支付意愿和支付能力。这一特性在一定程度上使其具有替代lc等工具的竞争力。(相反，就担保行为是否与基础事务解耦而言，去文档化也是保理的一个缺点。)

那么保理与融资的关系是什么呢?由于基础交易的信用由保理公司担保，因此有可能获得后续融资安排(如担保、票据……仍然不需要“融资”)。

所以，用一句话回答这个问题:

保理公司是根据应收账款的转移，管理客户账本，代客户向买方收款，承担买方破产和恶意违约风险的商业信用服务机构。(这与GRIF对保理的定义是一致的，对吧?)

中国的“保理公司”恰恰偏离了“商业信用”向“增信服务”的本源。他们不做自己该做的事，做自己不擅长的融资业务。这就是这个行业如此悲惨的原因!

[这实际上是我正在写的保理教科书第一章框架的一部分…]