财务公司成本结转怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-14 09:14:14

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公司去年结转了较少的成本，现在应该如何进行会计处理？以下文字信息由（好顺佳）好顺佳为大家收集发布，一起来看看吧！

根据新的《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号——资产负债表日后事项》，本期发现的, 属于以前年度的会计差错，按照下列规定处理： ① 重大会计差错，是指会计差错不足以影响会计报表使用者对财务状况、经营成果和现金作出正确判断的会计差错企业的流动。本期发现的与上期有关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初余额，但本期发现的相关项目相同因为上期应该调整。与上期相同的净利润和亏损项目；不影响损益的，调整本期与上期相同的相关项目。 ②重大会计差错，如影响损益的重大会计差错，计入“以前年度损益调整”项目，调整其对损益的影响金额，发现留存期初本期收益，以及会计报表中其他相关项目的期初余额。金额也要一并调整；不影响损益的，调整会计报表相关项目的期初金额。因此，公司现在发现去年的成本结转较少。金额较大的，会计处理如下：借记“上年度损益调整”，贷记“存货”。属于小额的，会计处理如下：借记“主营业务成本”贷记“存货”。

货物灭失等异常损失应先计入待处理财产损益，查明原因后再处理。收到的营业外费用

收到投资验资后，借款：银行存款 2,000,000 借款：实收资本--XXX 公司（母公司） 2,000,000 本期借款：库存现金（注：虽无发票但有收据，企业会计是基于记录实际业务是工作标准，所以要根据实际业务进行会计处理，但是不应该把白皮书记入账，这是一个需要后期调整的问题） 借：管理费- 开办费580贷款：现金580用于支付银行开户、编码验资、办公室装修等费用，计入管理费用——开办费和财务费用，不再重复。筹备期间的费用可直接计入管理费用——开办费用进行核算。母公司进入子公司的非投资性款项，应当计入其他交易的会计处理。属于投资性资金的，计入实收资本。注册资本1000万元中300元为技术股，技术股需要相关证明报告或协议，无形资产入账。借：无形资产 贷款：实收资本---XXX（股东对应科技股）

这可以作为交易性金融资产核算： 1.购买时：借：交易性金融资产-成本贷款：银行存款，其他货币资金等。 2.购买的资金明年再出售，差额年末基金净值与购买成本之间的差额需借入： 交易性金融资产-公允价值变动借款：以上为资产变动损益的升值公允价值。在折旧的情况下，需要相反的条目。 3、出售时借款：银行存款 借款：交易性金融资产-成本-公允价值变动投资收益 若相关税费由银行支付，则收到的净额为“借款：银行存款” ;如相关税费需自行缴纳，则：借：投资收益 贷款：银行存款 4.若发生公允价值变动，需： 借：公允价值变动损益 贷款：投资收益

财奇（2007）48号《关于贯彻执行修订后的公司金融通则有关问题的通知》

1、《企业财务通则》修订后实施 修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再支付工资总额14的已计提职工福利费，2007年已计提的职工福利费为逆转。截止 2006 年 12 月 31 日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业税后利润）（1）余额为亏损的，转入2007年年初未分配利润，形成年初未分配利润。为负数的，以任意公积金和法定公积金依次补足，仍不足的，以2007年及以后年度实现的净利润补足。 （二）天平如为天平，应按原规定继续使用。余额用完后，按照修订后的《企业财务通则》执行。企业实施企业改制或者产权转让的，应当按照《财政部关于《企业改制国有资本管理和财务处理暂行规定》有关问题的补充通知》进行增资。公司制度》（财企[]12号）。积累。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、令2008年第50号）：“第四条下列行为单位或者个体工商户在下列情况下视同销售货物： （一）向其他单位或者个人寄售货物； （二）代销货物； （三）有两个以上代理机构并实行统一核算的纳税人；由一个机构将货物转移至其他机构销售，但相关机构位于同一县（市）的除外； （四）自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的； （五） ) 自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； (6) 将自产、委托加工或者采购的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户住户； （七）将自产、委托加工或者采购的商品分发给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者采购的货物无偿提供给其他单位或者个人的。第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则是指提供非增值税应税项目。应税劳务、转让无形资产、出售房地产、在建房地产。”车间自用货物不属于上述视同销售货物的规定范围，不属于自产产品在上述认定销售范围内的，用于其他非增值税应税的对于该项目，需视同销售，计算缴纳增值税。

借入时借：应收票据 60000 借款：其他应付款（长期借款、短期借款） 60000 承兑时借：60000 银行存款 借款：应收票据 60000

此项只能以书面形式向税务机关提出申请，将所有可证明的票据、凭证、会计账目复印一份，作为申请报告的附件，报税务部门审批。如果获得批准，将在第二年的所得税结算和缴纳时退还。

每月应入账的账目全部入账后，结转成本，然后结转销售收入、销售成本及各项费用，最后结转税金和利润分配。

给谁，谁写贷款文件，老板签字批准。制作记账凭证，借入其他应收款-储备金-李斯200，借出现金200。亲自登记。走的时候拿回来。