不需要代账会计分录

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  好顺佳集团

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  2022-07-14 09:12:38

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连老会计都头疼的18个会计分录，推荐收藏！

资料福建会计信息网。欢迎转发，。

一、会计报表中的“补贴收入如何设置”

对于企业收到的增值税，即征即退的增值税，先征后退，现行会计规定应通过“补贴收入”的会计科目体现。

“补贴收入”账户为“损益表”账户，该账户反映的经济业务仅反映在“损益表”中，期末无余额。损益表中没有“补贴收入”项目。 ，可以反映在“其他业务利润”项中。

2、经税务局核对后需退还的所得税处理

1) 应交所得税调整

借：以前年度损益调整

贷方：应交税费--企业应交所得税

2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3) 补税时

借：应交税费--企业应交所得税

贷方：银行存款

对上年度核定补充所得税的企业，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目反映。

三、促销品的会计处理

部分商品在促销期间以购买价格赠送给消费者

小规模纳税人：

借：营业费用/销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（需视为销售额）

四、采购货物发生在收料前、付款后或发票尚未到账的会计处理问题

借：原材料

贷方：应付账款 - 预计应付账款

下个月的月初会用红色勾掉；

收到票时：

借：原材料

应交税金--应交增值税（进项税）

贷方：应付账款

5、外购物资（如购油）不合理损失的会计处理

1) 购买油品时

借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税）

贷方：应付账款

2）当发现不合理损失时，假定原因未查明：

借：待处理财产损失超支

信用：材料采购

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

3）处理不合理损失：

借：现金/银行存款/其他应收款/管理费用等。

信用：要处理的财产损失超支

6. 已付款但发票未到账如何处理

1) 采购货物已入库并已付款，但采购增值税发票尚未到，可先支付实际付款金额。

借：库存商品/原材料

贷方：银行存款/应付账款

2) 拿到专用发票后，用红色勾掉上面的条目，然后按专用发票上注明的金额，税金。

借：库存商品/原材料

应交税金--应交增值税（进项税）

贷方：银行存款/应付账款

七。销售边角料取得的收入是否缴纳增值税、所得税及会计处理

1）企业在处理生产过程中产生的边角料时，从边角料中取得的收入应计算缴纳增值税，并开具发票。编制的会计分录如下：

借：银行存款或应收账款

贷方：应付税款-应付增值税（销项税）

其他业务收入

2）期末其他营业收入转入当年利润，计缴企业所得税。会计分录为：

借：其他业务收入

信用：今年的利润

八。销售货物开具的发票与按应税价格计算的增值税不符怎么处理

借：应收账款/银行存款

贷：产品销售收入

应交税金——应交增值税（销项税）

但在纳税时，税务局会根据“收入”计算税款。如果税款与原发票的差额为1分，则在输入计分时增值税账簿中的贷方余额为1。打扰一下如何调整账户？

带着向前：

借：其他应付款--现金长期元

贷方：应交税费--增值税（销项税）元

借：现金元

贷款：其他应付款--现金长期付款

处理：经批准后作为营业外收入处理：

借：其他应付款--现金长期待摊款 元

贷款：营业外收入元

九。供应商当月发出货物但未在当月开具销售发票。会计流程应该如何处理

买卖双方的合同规定“货款到货后三个月到账”。 ”，专用发票的开具时间为“合同约定的付款日期之日”。会计核算流程如下：

1）发货时，

借方：分期收款发出货物

贷方：库存商品

2) 开具发票时，

借方：应收账款--XX公司

贷方：应付税款-应付增值税（销项税）

商品销售收入

同时，商品销售成本将结转

借：已售商品成本

信用：分期收货发货

3) 收到付款后，

借：银行存款

贷方：应收账款--××公司

10、多缴工资等导致少缴所得税的会计处理问题。

某公司 xx 年因税前工资和招待费而超支。企业所得税按0税率征收，并处5000元罚款。进场如何处理（我公司自1997年开业以来一直没有盈利）。

因多付工资和社会招待费，当地税务机关已作出决定，对贵公司进行纳税处罚。作出的会计分录是：

征收所得税时，

： 所得税

贷方：应付税款-应付企业所得税

缴纳罚款时，

借：营业外费用--税收罚款5000

贷：银行存款5000

纳税时，

借：应交税费--应付企业所得税

学分：银银行存款

十一、商品销售打折，采购商如何处理会计问题

企业在打折销售商品时，当卖家为打折开具红字发票时，采购商相关账户的交易处理如下：

1) 商品未检查入库的，以红色录入。

借：材料采购（红色）

应交税费——应交增值税（进项税）（红字）

贷款：应付账款等（红字）

2）如果商品已经过验收入库，并以进货价记账，则以红字输入：

借：库存商品（红字）

应交税费——应交增值税（进项税）（红色）

贷方：应付账款等（红色）

如果以售价记账，“商品”也要调整。发票差额”科目。

12、公司使用自产商品为职工提供福利的会计处理

企业使用自产货物作为福利分配给职工的，按照现行增值税规定，应视为货物加工销售，计算应交增值税。会计处理为：

借：应付的福利费

贷方：应付税款 - 应付增值税（销项税）

（同类产品价格×数量×17）

库存商品（成本价×数量）

这个业务实际上没有销售额，所以没有收入分录，没有销售发票，也不需要在损益表中体现。

十三、未收到货款尾款的财务处理问题

在日常经济业务中，收货货款时，有些零头和尾款部分没有收，比如几毛钱、几毛钱等，未收的零头和尾款应该如何核算？它们应该记为管理费用还是财务费用？

按照会计的重要性原则，不收多少元多少分？ , 几毛钱的支付是小会计事项，可以适当简化，计入管理费用。

14、预付运费的税务和会计处理

借：其他应收款--预付运费--XX个单位

信用：银行存款等。

收款时：

借记：银行存款等。

贷：其他应收款--预付运费--XX个单位

15. 所购货物途中遗失问题的税务及财务处理

某公司要求采购一批货物，总价（含税）3万元，已付款（该公司为增值税一般纳税人），途中被盗。打扰一下：

①进项税发票可以从税务局扣除吗？

②货物没有库存，会计分录应该怎么写？

③货物的价格（假设可以抵扣进项税）不正常的亏损可以直接冲抵当年的税前利润吗？

公司购买的货物在途中被盗，属于异常损失。购进货物的进项税额不得从销项税额中扣除。”如果贵司购买途中被盗的货物，货物所含进项税额不能申报抵扣。

相关会计处理如下：

1）支付购买商品时：

借：材料采购

应交税费-增值税（进项税）

贷款：银行存款

2) 确认所购商品被盗后

借：待定资产损益--待定流动资产损益

学分：材料采购

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

3) 处理赃物后

借：管理费/银行存款/其他应收款等。

贷：待处理的财产损益--待处理流动资产的损益

十六。年审期间缴纳的应纳税款如何处理

年度复核时，企业应当将当年发生的应缴和未缴税款转出，

: 应交税金--××应交税金

货物：应交税款--××未交税款

缴税时，

借：应缴税款--未缴XX税款

贷方：银行存款

十七、没有发票的固定资产是否可以评估备案

《企业会计制度》第二十七条规定：应当在取得时按成本入账。购置成本包括购买价款、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的必要支出。购置固定资产的成本根据具体情况确定。购置固定资产时无法取得正式发票等真实证据的，可以评估入账，按评估入账的价值计提折旧，但不能在税前扣除在税务处理上。

18、免税的税款是否应按月核算

虽然会计上没有明确规定每月免征增值税必须按月入账，但为了加强财务管理，应按月进行账务处理，以下参考为输入处理提供：

结转免税产品的出口税：

借：主营业务收入

贷方：应缴税费 应缴增值税（销项税）

结转免征增值税金额：

借：应付税款--应付增值税（税款扣除）

贷：其他收入

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