小规模纳税人公司所得税如何做账(小规模纳税人的企业所得税怎么算)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-04-03 11:02:25

• 

  5766

增值税小规模纳税人有三个显著特点：连续12个月累计销售额不超过500万元，无法准确计算企业增值税进项税额，增值税采用简易办法征收。 凭直觉判断，小规模纳税人多为零星企业！ 根据中小企业所得税最新优惠政策，小规模纳税人企业所得税应纳税额实例计算如下

年应纳税所得额不超过300万元这里的300万元是临界点，在300万元临界点可以将企业所得税纳税主体分为三个部分： A=100万； 100B300万元； C300万元。 AB是零零碎碎企业，C不是中小企业。

例1 :云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额为288万，企业所得税计算： (分A/B两部分计算) ) )。

解：

应纳税所得额=100万元188万元=288万元

企业所得税=100万元5 188万元10=5万元 万元= 万元

企业所得税综合税率= 万元288万元100=

例2 :云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额98万，企业所得税核算：

应纳税所得额=98万元

企业所得税=98万元5= 万元

企业所得税综合税率=5

零零碎碎容易被误解和误解企业所得税的地方

例1的应纳税额28810

应接收年所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年所得额适用税率。 一般情况下，小规模纳税人适用税率25，高科技小规模纳税人适用15等，具体取决于主管税务机关的核实