供应商给公司的返利如何做账(收到供应商上年的销售返利如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-04-03 11:02:12

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  1817

收到供应商销售返利，一种是你们公司开出发票核销，款项汇入你司账户或留抵采购款。一种是供应商直接折成商品发给你司。

第一种做法比较常见也比较规范，双方账务处理都简单。收到返利的一方做入其它业务收入，供应商取得返利发票做期间费用即可。

第二种做法比较不好处理，金额小还好，金额大账务处理起来有一定难度，弄不好有税务风险。最好是将返利分次抵采购款，在采购入库时以采购折扣形式入账，但会降低采购成本，太高销售毛利。这又涉及企业所得税了。

1、返现金 借：财务款项 贷：银行存款 2、冲货款 借：财务账单 贷：应收账款 返利是厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，具有滞后兑现的特点。返利策略的使用，虽然有利于市场扩张和促进企业发展，但同时也给企业增加很多费用。

这样做账：

如果收到厂家现金返利113万元,

应取得供应商开具的红字专用发票,你企业冲减成本并做进项税额转出.

如果以转款的方式返利：

借:银行存款 113

贷:主营业务成本 100

应交税费-应交增值税(进项税额转出)13

对于供应商(销售方)给予采购方(经销商)的销售返利,采购方不应开具发票,而应由供应商出具红字专用发票.

若是收到的实物返利:

借:库存商品 100

应交税费-应交增值税(进项税额) 13

贷:主营业务成本 100

应交税费-应交增值税(进项税额转出)13