公司有留抵税额怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-07 09:00:39

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企业当月进项税额大于销项税额的，不进行会计处理。

本月销项税额-本月进项税额-上期进项税额=本期应交增值税

因此：本期应交增值税=18000-17000-2100=-1100

会计师不需要做会计处理，作为下个月的剩余税额继续扣除。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条，除本条例第十一条的规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物）或应税劳务），应纳税额为当期销项税额从当期进项税额中扣除后的余额。应纳税额的计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额且不能抵扣的，差额可以结转下期抵扣。

参考：好顺佳《中华人民共和国增值税暂行条例》，国务院令第538号