小规模劳务派遣公司做账科目(小规模劳务派遣公司)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-03-28 10:17:50

• 

  1544

劳务派遣公司的主要会计处理：

1、领取劳务费，开具发票

借：银行存款

信贷：主要营业收入

2、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险、住房公积金

借：主要业务成本

信贷：员工报酬-工资

其他应付款-社会保险(企业缴纳部分) ) ) ) ) ) ) )。

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员工资

借：员工报酬-工资

贷项：现金库存

其他应付款-社会保险等(个人负担的社会保险和公积金) )。

税额-个人所得税(3500和可以扣除个人社会保险) ) )。

4、缴纳社会保障和公积金

借：其他应付款-社会保障等

信贷：银行存款

5、计算营业税和附加税(按差额计算，即从劳务收入中扣除已支付的劳务成本和社会保障) ) )。

借：营业税及追加

信贷：应纳税-销售税

税-城市建设税

税金-增加教育费用

营业税的计算基数是从用工单位领取的所有款项中扣除支付给劳动力的工资和社会保障后的余额。

6、支付本单位人员工资和费用

借：管理费-工资/事务费等

贷项：员工报酬-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转

借：本年度利润

信贷：主要业务成本

管理费用

营业税及附加

借：主营业务收入

信贷：本年度利润

贷款(应收账款)银行存款) 10000贷款)其他应付账款) ——xx工资保险80002 )发放应收置换行工资时：

3 .交税：

4 .计入营业税及附加增值税后，清算劳务派遣差额的方法：

)1)收入确认时的账务处理借用：银行存款