公司收到税款滞纳金怎么做账(利润总额乘以企业所得税得到净利润)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-03-27 18:23:09

• 

  3384

滞纳金在核算时计入营业外支出，清算所得税时不得在税前扣除，但应增加应纳税所得额。增减后的应纳税所得额乘以企业所得税税率得到应缴纳的企业所得税，增减后的应纳税所得额减去应缴纳的企业所得税即为净利润。

记账方法如下：

借：应交税费-个人所得税

营业费用-滞纳金

贷：银行存款

《书明号123》(人大[2001]049号)第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从缴纳税款之日起，按日加收滞纳税款 的滞纳金。

第五十二条规定，由于税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在三年内补缴税款，但不加收滞纳金。

纳税人、扣缴义务人因计算错误等原因未缴或者少缴税款的，税务机关可以在三年内追缴税款和滞纳金；特殊情况下，追逃期限可以延长至五年。

借款：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

当您支付滞纳金时，您可以直接

借：上年损益调整

贷：银行存款

1.补税借方：上年损益调整贷：应交税金-个人所得税2。缴纳税金及滞纳金借方：应交税金——个人所得税营业外支出——滞纳金借方：银行存款3。结转上年损益借方：利润分配-未分配利润贷方：上年损益调整。

企业税务滞纳金，罚款之类的都是业务外支出，不能税前扣除。

如果延迟付款

借款：营业外支出

贷款：银行存款(现金)企业发生的罚款和滞纳金，不允许在税前扣除。企业所得税年终汇算清缴时，进行纳税调整，增加应纳税所得额。