请公司帮公司贴现怎么做账啊(贴现应计入财务报表的哪个科目)

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  好顺佳集团

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  2023-03-25 09:24:42

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  3638

贴现利息计入财务费用账户。

具体会计分录如下：3360

借：银行存款

贷款：应收票据

企业将未到期的应收票据贴现给银行时，应按实际收到的金额(即扣除贴现利息后的净额)借记“银行存款”科目，按贴现利息借记“财务费用”科目，贷记应收票据(符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件)或“短期借款”科目(不符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件)

借：财务费用，借：银行存款。

借：银行存款 万元，财务费用-利息 万元，应收票据100万元。

贴现是商业汇票特有的行为。企业以未到期的商业汇票贴现商业汇票。如果贴现的商业汇票是不计息的，银行有追索权。会计分录为：银行存款，财务费用，贷款：短期借款；贴现的商业汇票不附具追索权的银行，会计分录为：银行存款，财务费用，贷款：应收票据。

会计处理：1)贴现的会计处理：

借：银行存款

贷款：短期贷款

(2)票据到期日，出票人向银行支付票据及利息时的会计处理：

借：短期借款

贷项：应收票据

(3)出票人到期未支付票据本息时的会计处理：

借：短期借款

其他应收款-a公司

贷：银行存款

同时，将应收票据转入应收账款账户：

借：应收账款-a公司

贷项：应收票据

分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现收入和利息收入：

票据到期价值=票据面额 (1利率票据时间)

贴现天数：具体指从向银行申请贴现之日起至票据到期日止的期间。

贴现利息=票据到期价值贴现率贴现时间

贴现收入=票据到期价值-贴现利息

利息收入=票据贴现收入-票据面值