无锡退税代理记账技巧(江苏出口退税流程及账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-25 09:24:25

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公司出口退税的会计处理如下：

1.外贸企业出口商品销售实现时间的确定。

出口销售的实现时间，不考虑运输方式(海运、陆运、空运、邮寄)，是取得运单并向银行出示单据后出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)的核算

公司的出口商品必须设置单独的账户，分别核算进货金额和进项金额。如果采购的货物当时不能确定是出口还是内销，则全部记入出口存货账户，内销从出口存货账户转入内销存货账户。

(1)购入出口商品时，会计分录如下：

借：库存出口商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据税率与退税率的差额，计算退税与应收出口退税差额的会计分录如下：

借：主营业务成本(征税与退税之间的差额)

应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转移)

3354应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税时的会计分录：

借：银行存款

债权人：应收出口退税

3.外贸公司出口退税(消费税)的核算

外贸公司自行出口应税消费品的，应当在应税消费品申报出口后，向主管税务机关申请退还已缴纳的消费税。

(1)出口退税的会计分录可以登记为：

借：应收出口退税(消费税)

贷：主营业务成本

(2)会计分录可以用下列方法记录3360

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

出口：出口退税是指对出口商品征收的部分或全部国内税返还给出口商的一种措施，这也是惯例。

: 1.如果在今年归还：

收到退税

借：银行存款

贷项：所得税费用

结转所得税

借方：所得税费用

贷：本年利润