代账公司一般纳税人怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-04 09:02:21

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一般纳税人的增值税相关业务核算较为复杂。尽管国家对会计制度和会计方法作出了明确规定，但会计科目使用不规范、期末会计核算混乱等现象在实际工作中仍然屡见不鲜。那么一般纳税人的会计核算流程是怎样的呢？在这里，好顺佳好顺佳为大家讲解一般纳税人的会计核算流程，希望对大家有所帮助。

1、月度核算流程：

1.根据收银员转出的各种原始凭证进行审核。审核无误后，准备会计凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细账

3、月末计提、摊销、结转相关成本费用，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账

4、结算、和解。确保账目一致，账目一致，账目一致。

5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将会计凭证装订入册，妥善保管。

2、一般企业会计的主要会计分录：

1. 采购借：原材料/库存货物应交税-增值税（进项税）贷：存货现金/银行存款/应付账款

2、材料借用：生产成本贷：原材料

3、应计工资借：生产成本/制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬-工资及其他应付款-社保、个税

4、水电费、机器材料消耗等借方：制造成本借方：现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧借方：制造费（车间使用）、管理费（管理部使用）、营业费用（销售部使用），贷方：累计折旧

6、月末结转制造费用借：生产成本-A产品生产成本-B产品贷：制造成本

7、月末存货借记：库存商品贷记：生产成本

8、销售收入借：存货现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）

9 月末应计附加税（本科目不计增值税） 借：主营业务税 贷：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费附加

10 月末销货成本及税金 借：主营业务成本 借款：存货商品 借：本年利润 借款：主营业务成本 主营业务税金及附加

11.贷方：本年度利润

12. 月底结转本月费用 借：本年度利润 贷：管理费用、销售费用、财务费用 13. 季度末应计及预付所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：本年利润贷款：所得税费用 增值税

1、地税申报的税种包括：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房地产税、土地使用税、车船使用税。

（一）每月7日前申报个人所得税。

（二）每月15日前申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年终申报一次（全年）。

（4）房产税和土地使用税应在每年4月15日和10月15日前申报。但因地而异，税务要求有所不同，应按照所在单位主管税务局规定的时限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求不同，应按照所在单位主管税务局规定的时限进行申报。

（六）不产生税费的，按时零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果是网上申报，可以直接登录当地税务局网站，进入纳税申报系统，输入税号和密码，然后进行申报。如果是上门申报，填好报税单，提交主管税务局。

2、国税申报的税种主要包括：增值税和所得税。

（一）每月15日前申报增值税。

（2）每季度末次月15日前申报所得税。

（3）国税申报比较复杂，需要安装网上报税系统。一般国税需要对申报单位进行培训。

1、纳税人上月开具的增值税专用发票是否全部复制申报；如果在月中重新更换金税卡，应特别注意更换金税卡前已开具的增值税专用发票是否复制申报成功。窗口进行非常规纳税申报和存根及补充记录；

3、纳税人在纳税申报后发现比对不符的，应及时查明原因，不得擅自调整申报表中的数据进行申报。

1、一般纳税人与一般纳税人洽谈业务容易。通常大公司是一般纳税人，所以生意可以做大。

2、一般纳税人财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可降低经营风险和涉税风险。

3、一般纳税人可以抵扣进项税票，税负相对合理，毛利较低的业务也可以做，业务容易做大。

结语：企业要做大生意，就必须是一般纳税人。

4、可开具17税率的增值税发票供应客户需求；

5，可享受出口退税（内购并取得17进项增值税发票，按13退税）。 〉

6、可享受免税、抵免、退税；

7、免税：出口免税、免征增值税。

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