公司卖出去基金怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-04 09:01:47

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  4803

以购买华泰菠萝中国混合基金（460001）510万，分红比例40为例，分红基金账面分录：

购买：

借：交易金融资产 - 成本 510 万\n

贷款：510万银行存款

股息：

借：204万银行存款=510万*40

贷款：投资收益204万（免税）

确认亏损（股息后净值减少）：

借：公允价值变动损益204万

贷方：为交易而持有的金融资产 - 公允价值变动 204 万

赎回：

借：10,000 银行存款

投资收益（认购赎回费）10000=1000+306万*

交易性金融资产-公允价值变动204万

贷款：交易金融资产-成本510万

\n借：投资收益204万（亏损部分由营业利润直接冲抵）

贷款：公允价值变动损益204万

总结：买卖基金的时间约为5-7天，买入前股票仓位很低，因此股价的波动对基金净值、分红收益和基金亏损影响不大基本对冲，资金基本可以保全。以经营利润510万为例，经营前必须缴纳企业所得税510万*25=1万；通过以上操作，分红免征企业所得税（需在季报、年报前在税务网站免税备案），基金亏损正常。扣除营业利润减少应纳税所得额（-204万），只需缴纳（510万-204万）*25=万元企业所得税，减少税金流出51万。当然，上述投资基金的费用计算应以基金公司的费率表为准。一般规模越大，费率越低，节税效果越好（如投资华泰菠萝中国混合基金1-200万的认购费为1500元，认购费为1000元/笔）。同时，分红比例也会影响节税效果。分红率越高，节税效果越好。