代账会计立功案例

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  好顺佳集团

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  2022-07-04 08:58:19

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【案例】会计人员举报立功被查处

案例回放

2018年1月19日，湖北省原咸宁市国税局门口突然出现几人紧张的女人。他们看起来20多岁，并声称正在向税务机关报告此案。

原咸宁国税局立案中心立即接获。这些人反映他们在A公司工作。2017年下半年以来，该公司利用多家公司的营业执照、法定代表人身份证等信息向湖北温泉赤壁市的税务机关征税。 ，西安等地。数以百计的巨额增值税普通发票。公司实际控制人涉嫌虚开增值税发票。

其中一名举报人胡某称，他们都是咸宁市人，是A公司的兼职会计师。两个月前，他们受雇于A公司，负责公司的代理记账工作。 A公司有两个老板，自称“林老板”和“王老板”。近两个月，胡和同事发现A公司有很多问题：公司没有固定的名称；办公空间是租来的私人住宅；几个员工每天要做的，要么是去工商局注册公司，要么去税务局代他们收发票；每个月发工资，全部通过支付宝转账或现金支付。

这时，原赤壁市国税局的工作人员发现，胡某登记的几家公司开具了价值数百万元的发票，却没有看到这些公司缴纳税款。提交纳税申报表的时间已经过去了。税务官员推测这些公司可能涉及偷税漏税，立即联系胡某，准备与他核实情况。

税务员的询问电话，就像是敲响了警钟，唤醒了胡。她深思：“公司老板不知道从哪里弄到这么多身份证，他让我们每天注册公司，开发票，但他从来不报税，他是不是虚开增值税发票？ ?现在税务机关办税都是实名制的，每次注册公司，开发票，我们都会出面办理，公司老板从来没有出面，如果有什么问题，老板会跑掉的。不是有些当地人承担责任吗？”

越想越慌，胡连忙向几位同事表达了自己的担忧。经商议，他们决定一起向税务机关报案。 .

案件调查

得到举报线索后，原咸宁国税局巡视员根据举报人胡提供的地址，于当天抵达咸宁市岔路口某小区一户民宅门前，无人接听门。巡视员立即联系咸宁市公安局温泉分局经侦大队，要求公安部门提前介入。

两名税务警察共同进入A，在公司办公空间内，发现地上和书柜里到处都是标有公司名称的塑料??文件袋，里面装着营业执照、公章、税务等信息。登记和税控盘。粗略统计涉及数百家公司。

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鉴于涉案企业数量多，案件可能复杂，原咸宁国家税务局迅速启动税警合作机制，与警方成立“1·19”税警联合专案组。

分析 案情查明后，联合专案组制定了统一部署和检查行动方案，确保重要信息的互联互通和关键证据的相互验证。方案要求，在案件调查处理过程中，所有涉案企业不分管辖，一并处理，联合办案由联合专案组统一安排巡查，开票公司管理部门将按照统一安排对收票公司进行检查。

专案组分析认为，该案涉及面广、影响大，有必要尽快查明犯罪团伙及其关联方。非法事实。为提高效率，专案组决定将军队分为两种方式：一方面收集线索报省税务局，同时联系相关方获取税务IP地址涉案公司的控制盘，并查看其计费位置，以便快速锁定案件。嫌疑犯;另一方面，发挥税务专业优势，利用国家税务总局云平台和电子会计系统，深入分析涉案企业的纳税申报、发票流向等信息，发现更多领票企业虚开增值税发票的线索，及时跟进，从货流、运输流、资金流等方面进行调查取证，修复证据，确定范围的捕获。

根据方案，专案组与涉案企业选择了30家交易金额较大的下游企业，对外进行取证。

调查人员前往内蒙古、北京、湖南、江西、广东等地对30家下游企业进行了实地调查，并通过防伪税控认证系统核对了这些下游企业的发票信息。前述“林总”、“王总”所控制的公司，获得了大量的增值税发票，其名称为钢筋、水泥、砂石、云母等建材，与这些下游企业的主营业务，呈现出明显的“假票改”特征。

此时，其余400多家下游受票企业的协查也有所回应，情况与这30家受票企业的情况基本相同。操纵公司获取的发票信息与公司主营业务不符，部分公司失联，部分公司已被当地税务机关认定为异常户或已立案调查。

经过广泛细致的调查取证，专案组基本查清了该团伙涉嫌虚开增值税发票的事实。

案件结果

专案组对外移交工作取得突破，但主要嫌疑人“林先生”和“王先生”已下落不明。

根据举报人胡某提供的线索，A公司员工不知道“林先生”和“王先生”的全名，根据他们的口音推断两人都不是土生土长的人。咸宁。根据办案经验，办案人员推测A公司的“林总”和“王总”可能使用了他人的身份。

侦查过程中，侦查人员发现这个假团伙反侦查意识很强。他们不仅聘请他人办理登记取票，而且主要嫌疑人“林先生”和“王先生”我在咸宁市另一小区租房，但从未住过。相反，我住在旅馆里，每天都换地方。

据税务人员分析，按照规定，每个增值税一般纳税人每月只能根据业务范围和规模开具一定数量的增值税发票。注意并检查.该团伙为了不引起税务部门的注意，逃避税务检查，采取“人海战术”，不断注册空壳公司开具发票，开具发票后让公司“死”。

由于嫌疑人在公司注册、收发票等过程中没有留下任何信息，锁定其真实身份的调查陷入僵局。这时，专案组再次联系了胡某等举报人，要求他们回忆是否有嫌疑人照片等线索。胡突然想起了他在一次晚宴上录制的一个小视频。很快，公安部门就锁定了该犯罪团伙主要嫌疑人“林总”和“王总”的真实身份：其中一人名叫战某迪，另一人是战某新，两人仅20多岁，是堂兄弟。土生土长的南部省份。战某新和战某娣立即被网上追了上去。

经过一系列周密部署，2018年5月末，詹某迪被深圳市公安局抓获，詹某新等9名犯罪团伙成员自首。

面对专案组出示的大量证据，詹某迪、詹某新先后就其涉嫌虚假发票违法犯罪案件进行了交代。

联合专案组最终确认：2017年，詹某迪、詹某新在咸宁某小区租用了两套房屋，一套作为办公室，另一套作为住宅。以“王总”、“林总”的名义，通过虚开发票进行违法犯罪活动。他们通过网络QQ群购买了注册公司所需的个人身份信息，并聘请了不知情的胡、谭等人。在不到半年的时间里，他们先后注册了53家空壳公司。虚报增值税普通发票2534张，每张空白发票在网上以200元至300元不等的价格出售，虚开发票金额高达1亿元。所有相关交易均通过QQ群交流和在线进行，400多家公司获得投票。仅在搜索现场，专案组就发现了50多张身份证和400多张用于作案的银行卡。

由于虚报增值税数额巨大，涉嫌犯罪。目前，该团伙主要犯罪嫌疑人詹某迪、詹某新已被依法移送司法机关。代理处理。

跟进

回顾整个涉税误工案，如今再次找到工作的胡锦涛仍心有余悸：“一开始不小心，差点遭殃。在会计领域，如果你被列在税法“黑名单”上，你就会丢掉工作。感谢税警部门的帮助，我们不仅找回了自己的清白，还让我们“咬了一口，长了智慧”。今后，我们将做好会计工作，防范涉税风险。”

詹某地、詹某鑫的税务违法行为已由税务警察部门查处，涉案税款依法归库入库。 ，鉴于案件侦破过程中提供的线索和证据的充分性，本应因参与和虚开增值税发票而受到税收处罚的胡，不仅免于处罚，还获得了举报奖金成功举报500元。 .

“虚假开立或接受虚假开立是一颗定时炸弹。会计中介机构必须认清事实，注意防范涉税风险，严格遵守法律法规，严禁帮助不法分子注册空壳公司虚假账户、申请虚开发票，如发现企业内无实物交易，发票内容与实际不符，应及时向税务部门报告。实名制，假发后无处可逃，会在专业履历上留下污点，最终得不偿失。”咸宁市税务局稽查局局长刘源提醒。

注：本文摘自中国税务报告内容