公司账户存款利息怎样做账(企业在银行的定期存款利息收入如何入账比较合理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-17 09:30:55

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用定期利息除以存款月数计算每月应收利息金额，每月末计提应收利息。财务处理为33，360应收账款33，360借款-33，360财务费用-某银行利息收入，到期后收到定期利息时的会计处理为33，360应收账款33，360借款。

做会计分录，可以用手工记账，也可以用财务软件记账。这两种方法的结果是一致的，取决于用户如何选择。

手工记账：

发生财务费用时：

借：银行500元

贷：财务费用-利息500

在期末：

借：本年利润-500元

借：财务费用-利息500

发生财务费用时：

借：银行500元

借：财务费用-利息-500元

在期末：

借：本年利润-500元

贷款：财务费用-利息-500元

但是，虽然结果是一样的，但是如果用财务软件记账就大不一样了。因为手工记账，很多一目了然。财务软件记账，月末将所有损益项目转入本年利润账户，财务费用中的利息费用和手续费全部借记。为了方便结转，利息收入做成红字。如果利息收入做了贷方的会计分录，月末财务费用的贷方就不会结转，资产负债表和利润表的数据就不匹配，这是财务软件设置的问题。

借：银行存款100，财务费用40，财务费用100，银行存款40，10月底会计直接结转，财务费用60，本年利润60，月末如果财务费用科目余额为借方，会计分录反转为借方，本年利润记入财务费用。

银行发生的利息支出计入财务费用。

如第一季度利息收入300元，分录如下：借方：银行存款利率300；贷：财务费用-利息收入300。

存款利息作为记账凭证的方法：

1.收到银行存款利息时，首先在会计分录中增加银行账户的借方。

2.贷款人减少费用，因为费用一般都是借记，所以收到的利息也是借记费用，也就是红字财务费用。

3.记账凭证完成。凭证属于会计术语。它是会计部门根据原始凭证填制的，记录经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。