公司出具发票以后如何做账(发票应该记入什么账本)

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  好顺佳集团

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  2023-03-17 09:30:52

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1、发票费用，计入“管理费用——办公费”科目。

2.开具发票

1)主营业务收入计入“主营业务收入”科目

2)其他业务收入计入“其他业务收入”科目

3)营业外收入计入“营业外收入”科目

3.拿发票

1)属于外购商品，计入原材料、库存商品、固定资产、在建工程等科目。

2)费用支出发票根据费用的性质和用途，分别列入制造费用、管理费用、销售费用、其他业务费用、营业外支出等科目。

收款时做预付款，借：银行存款，借：预付款。

1.先开发票，然后对方付款；

2.下月开票时确认收入；借：预收账款；贷款：主营业务收入；

3.客户也会要求先把开具的发票发给你，流程通过后再付款；3.不开发票，可以不做收入，但可以挂做预付款；借：银行存款；贷款：预收账款；

4.等到开发票再做收入；借：预收账款；银行存款(如果有补充款)；贷款：主营业务收入；

5.应交税费-应交增值税(销项税)；同时结转成本；借：主营业务成本；贷：库存商品。

实践中，开具发票意味着销售已经完成，需要确认收入；但无发票的销售业务也应确认收入。

2.对于一般纳税人，开具发票时要注意：向个人消费者或者小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，可以不开具增值税专用发票，只开具增值税普通发票。

3.销售已完成，发票已开具。

(1)收到款项时，依据：“发票记账联、银行回单(或银行

会计以权责发生制为基础。去年取得的发票只能计入去年的费用，不能计入今年的费用。如果去年没有入账的发票今年才发现，根据企业会计准则的相关规定，可以作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。

一般来说，无论纳税人开具增值税专用票还是增值税普通票，会计处理都是一样的，即：

借：应收账款——a公司贷：主营业务收入贷：应交税费3354应交增值税(销项税额)