项目部收到公司款做账(牵头单位收到项目经费拨款应该怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-16 09:22:53

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根据财会[2012]22号《会计核算指引》第三部分规定，事业单位收到财政拨付的公用经费，会计分录如下：

借：零余额账户(或“银行存款”)中的金额

贷款：财政补贴收入-基本支出-日常公用经费

1.收到工程计量款。

借：银行存款

借：其他应收款-工程保证金

贷款：预收账款-工程计量

2.在建工程应负担的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、税金等，借记本科目(待摊费用)。

借：在建工程-预付费用

贷：银行存款

3.工程竣工结算时，所有预付进度款结转收入。

借：预付款-工程款

贷款：工程结算收入

分行收到总部拨款，属于投资贷：银行存款贷：实收资本分行收到总部拨款，属于贷款贷：银行存款贷：其他应付款分行收到总部拨款，属于无偿捐赠贷：银行存款贷：营业外收入。

工程款直接汇入公司账户，所以：借：银行存款贷：应收账款(未确认收入前借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额)。公司转部分给项目部借：其他应收款-项目部贷：银行存款项目验收未支付。借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

1.收到工程款后贷：银行存款贷：应收账款-发包人2。收入定价时，根据建造合同确认收入的，应借：应收账款——向雇主借款：工程结算3。已发生的工程费用借款：原材料等。4.根据建造合同确认合同收入、毛利、合同费用的借款：主营业务成本-合同毛利借款：主营业务收入5。按确认的收入提取主营业务税金及附加贷款：主营业务税金及附加贷款：应交税金-应交营业税及附加6。按已完成的工程结算金额纳税时借：应交税金-应交营业税及附加贷：银行存款7。结转收入时借：主营业务收入贷：本年利润8。结转成本时借：本年利润贷：主营业务成本9。结转工程施工及工程结算贷款：工程结算贷款：工程施工-人工费、材料费、机械使用费及其他工程施工-合同毛利。