总公司与分公司账如何做账(总公司转账给分公司在一个账套里怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-16 09:22:03

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在这种情况下，分公司是不属于独立核算的单位，如果总公司向分公司支付资金，可以视为公司内部账户转账，将一个账户专用于分公司，分配资金时总公司银行账户金额减少，专用账户存款增加，分公司支付费用时需要支付资金，可以从专用账户中交钱，将费用计入相应的费用科目，同时在组织结构中设置特定于分公司的特别会计科目即可。

总公司账面一般在“其他应收账款”科目设置“应收账款分支”二级科目，分公司账面在“其他应付账款”科目设置“应付账款总公司”。

总公司向分公司支付资金，会计处理如下。

总公司的账簿

借方：其他应收款3354某分公司100

贷款：银行存款100

分行帐簿

借款：银行存款100

贷款：其他债务——总部100

分公司向总公司提交资金时，会计如下：

总公司的账簿

借款：银行存款100

贷款：其他应收款3354分支100

分行帐簿

借款：其他债务——总部100

贷款：银行存款100

总公司帐簿中“其他AR ——某分公司”的帐户馀额始终与分公司帐簿中的“其他AP ——总公司”馀额相同，因此在发行公司的汇总财务报表(总分公司汇总报表)时，两个科目可能会相互抵消。

子公司有独立法人代表。有自己的各种证件。对外独立承担民事责任。所以总公司和子公司要分开做账。不需要合并报告。分公司相当于委托总公司的一个运营部门，没有自己的法人代表、营业执照等。它的法人代表和宗证都是总公司的。不能独立对外承担民事责任。

结转费用，通过内部往来科目进行调整，年末结转利润。

在一个总公司设立三个分公司的情况下，在会计处理中，要根据分公司是否独立会计，进行不同的会计处理。

例如，分公司独立核算，日常会计处理由分公司进行，总公司需要同时进行分公司的账目，如果分公司不是独立核算，则日常凭证偿还、会计、纳税申报应由总公司进行。