代账的劳务费会计分录

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-07-01 09:09:05

• 

  4063

企业向个人支付劳动报酬时，通常需要开具相应的发票，但个人不能自行开具发票，可以代为向税务机关申请开具发票。那么企业收到人工费发票，如何进行会计处理呢？

收到劳务费发票的企业的会计处理

企业收到人工费发票，相应的会计处理如下：

1、借：增值税及附加费

贷方：银行存款

或者

借：增值税和附加

贷款：应交税费——增值税、城建税、教育费附加或其他

或者

借：应交税费-增值税、城建、教育费附加或其他应付款

贷方：期末结转银行存款或手头现金：

借：当年利润

\n

贷款：主营业务税金及附加

2、如果是分包，是发给总包的劳务发票，那么会计处理是：

借：应收账款 - XX（总承包商名称）

贷：主营业务收入-XX（劳务项目名称）

累积工资时：

借：主营业务成本

贷方：应付员工工资-应付工资

收到的人工发票应该记入哪个科目

\n

假设企业/单位收到对方提供的劳务发票，可根据提供劳务发票的目的进行会计分录：

借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

贷方：银行存款/库存现金

注：劳务发票可在税前扣除。

拓展知识：劳务发票的意义

劳务发票是指服务业统一发票服务应税项目栏目中“提供劳务”的发票。个人可以凭发票从支付单位领取相应的报酬，单位向税务机关开具劳务发票，实际上是在帮助支付劳务费用。为其服务付费的个人仍然是纳税人。