物业公司做账主营业务成本,物业公司营业成本怎么做账

好顺佳集团
2023-03-13 09:51:10
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内容摘要：新接手一家刚成立的物业公司，有一些问题需要请教：物业管理费的收取、收入确认以及开具发票的问题1、从会计理论上讲...

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新接手一家刚成立的物业公司，有一些问题需要请教：物业管理费的收取、收入确认以及开具发票的问题

1、从会计理论上讲，按年收次年的物业费（按季同），应该计入预收账款，然后每月确认收入，借记预收账款，贷记主营业务收入。又因税务是以票管税的，《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，你可以有两种处理： A、强制税务与会计一致，也就是收款时开具收据，每月再开具发票并通知业主领取。B、强制会计与税务一致，也就是收款开具发票，提前纳税，提前确认收入入账。2、主营业务收入下不需要设置明细科目，主营业务成本下根据管理需要设置明细科目核算进行分析。直接服务社区管理的业务人员（例如水电维护人员等），其工资社保计入主营业务成本，管理物业公司的行政后勤财务人员，其工资社保应计入管理费用。3、因为税务是以票管税的，因此发生业务收入应该并且必须开具发票，如果不开具发票，税务无法核实是否有账外经营，就会涉嫌偷逃税款。4、保洁外包给了第三方公司，其成本支出应取得第三方公司的发票，按受益期间借记主营业务成本，贷记应付账款，实际支付时借记应付账款，贷记银行存款 5、公司收取的停车费和外来停车费，应做为其他业务收入核算。收费人员及场地维护等相关支出计入其他业务成本。

请问老师，物业管理出纳会计做账流程，需要做哪些报表

你好， 1、资产类科目：现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程。　　 2、负债类科目：应付工资、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、预提费用、应交税金、其他应交款。　　 3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积。　　 4、成本类科目　 5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的。包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。会计凭证、会计账簿、会计报表之间的结合不同，就形成了不同的账务处理程序，不同的账务处理程序又有不同的方法、特点和适用范围。设立合理的账务处理程序对于科学组织会计核算工作，充分发挥会计在经济管理中的作用，具有重要意义。