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2023-03-13 09:51:01
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内容摘要:已付货款但没有收发票怎么做会计分录已付货款但没有收发票怎么做会计分录?本期费用已产生,还未付款,也未收到发票应...
按合同计提费用,挂其他应付款。待收到发票付款时转出其他应付款。有个小细节是关于进项税的处理。比如计提费用时:DR管理费用/销售费用 10000CR其他应付款 10000收到发票付款时:DR其他应付款 10000应交税费-应交增值税-进项税 900CR银行存款 10900如果你有通过供应商辅助核算,那么此处挂账转出10000和你支付给供应商实际往来10900就有差异。如果涉及管理需要可以在计提费用时把进项税也挂上。例如:DR管理费用/销售费用 10000其他应收款-计提进项税(名字科目自定)900CR其他应付款-某供应商 10900然后在转出时把计提的进项税一并转出。一般采用不计提进项税的做法,以保持和税务系统的一致性。
同学您好, 没票需纳税调整 没有发票,可以付款清单收据正常做账,影响的是不能所得税税前扣除,要调增
做账一般需要按照会计准则来做,按照《会计基本准则》第16条要求:企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或事项的法律形式为依据。说明做账应该遵循实质重于形式的要求,会计确认计量应该按照经济实质确认。但我们再看看企业的《费用报销制度》规定:必须凭发票报销费用,才能迎合税务“以票控税”的要求。毕竟没有发票,税务部门不允许在所得税前扣除。这么个神操作真的很让人抓瞎。有一个最简单的办法,那就是请税务机关发票,但是大部分人不愿意,要么嫌流程麻烦,要么嫌税重。还有一个较次的方法,以后尽量不找个人,和劳务派遣单位合作,合规取得劳务发票。还有一个较较次的方法,找平安等支付机构代付款,企业打款给平安,获得入账,由平安等付款给第三方。排名最后的方法莫过于纳税调整。凭收据入账,年末所得税汇算清缴时纳税调整,《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号):企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
简单来说,个人代付的货款是指客户把若干货款由个人支付给供应商,而不是公司从资金账户中支付。个人代付的货款要在账务结算上如何处理,首先,应该严格按照会计准则,计入到账簿中。1、首先,根据银行实际支付的凭证,在应付账款凭证中记录个人代付的货款;2、根据实际情况,可以记录两项会计分录:一是借银行现金支付货款,贷个人其他应收款;二是借个人其他应付款,贷应付账款。把个人其他应付款结转到成本可以在正常结账时计入到成本凭证中,可以扣除此账款,把个人其他应付款结转到成本。具体可以按照以下记账:借财务费用,贷个人其他应付款。
此外,企业也可以通过其他常见的账务处理手段,例如借财务费用,贷银行存款来实现将个人其他应付款结转成本的目的。
拓展知识:企业采用个人代付的货款,应按照国家财政金融相关规定如实报税,实现财务及税收监管部门的全面纳税,及时缴纳税款,促进企业诚信自律,遵守税收法律法规,增强公共征管力度,共建和谐社会。
张总监 13826528954
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