好顺佳集团
2023-03-11 09:39:32
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内容摘要:19届应届毕业生,现在是实习期,在家乡的小地方代理记账公司实习,来了两个多月,一直都是跑外勤,主要就是去税务局...
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这个肯定是不合理的
公司经营过程中,都将涉及流转税、所得税、财产行为税三大类别的税种。下面,我们区分三大类税种来看长期零申报的问题:第一,流转税营改增以后,公司经营中涉及的流转税,最主要的就是增值税。零申报的概念,最早也是在增值税管理中提出来的。税务总局流转税司1997年将“一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额,应纳税额为零”的现象定义为”零申报“。零申报本身是正常纳税申报的一种,如果对应的确实是真实情况,那么零申报并没有问题。但是,如果长期零申报,这就是一种不符合人们常识和经营常规的现象了,税务机关必然要对这种异常现象加强管理。对长期的概念,通常认为半年以上为长期,具体操作中各地可能存在差异,但最宽的界限也不会超过两年。增值税长期零申报,税务机关将把纳税人纳入重点监控范围,推动有关机关进行纳税评估风险应对。如果发现存在隐瞒收入、虚开发票等行为将责令补缴税款与滞纳金,并可能处罚和移送稽查。如果认定为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”。如果此类纳税人有发票的,发票将降版降量,加强使用核查。第二,所得税征管实践中,发现有的公司出于某种原因,会把企业所得税的应纳税所得额调整成零,或者接近零的较小的数字,微利或者微亏。这样,就形成了企业所得税申报中的零申报现象,甚至有些公司还年年如此,变成长期零申报。企业的经营就像潮汐,不同的年份应该是有好有坏,除了一些个案,哪里有年年在生死线上挣扎又不死的道理。这种奇葩公司虽然不多,但也有一些(包括一些上市公司),他们自以为得计,其实这种做法就像灯光下的秃头,相当显眼。税务机关必然会对其所得税报表进行重点审核。而此类企业报表往往经过了一些人为的处理,发现问题的概率很高,有点时候得不偿失。第三,财产行为税主要包括房产税、城镇土地使用税、印花税、契税、城市维护建设税、资源税、环保税等等,单个税种的金额一般不大,但大部分公司都或多或少要涉及到这些税种。有的公司因为没有正常经营,或者业务不景气,就疏忽财产行为税类的申报,往往是招致处罚的根源。记住,财产行为税的各税种长期零申报,是很不正常的。比如,房产税和城镇土地使用税。如果公司是自有的房产土地,那这两个税种是避免不了的。即使公司是租用别人的房子办公,如果房产所有人没有正常缴纳房产税的话,公司作为使用人很可能发生代缴的义务。比如,印花税。正常的公司都有资金帐簿,都有实收资本和资本公积,那么,就需要缴纳相应的印花税。钱虽然很少,但别忘了缴纳。综上所述,一家企业要保持良好的税收信用度,就应当及时足额的申报纳税。对某个税种的长期零申报,一定要实事求是,准确反映,确保不出漏子。但如果是各个税种都搞长期零申报,那基本上就是要被评估或稽查的节奏了。
个体工商户发票怎么开?无非2种途径,一是到当地税务局申请发票;二是向税务局申请发票,购买税控机后自己开发票。具体分析如下:一、根据情况分析,该个体户为小规模纳税人;接到100万的工程款不免增值税(一)个体户平时年销售额不到20万,最近接到100万的工程,年销售收入仍达不到一般纳税人的标准线500万元,说明为小规模纳税人。根据财政部税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税【2018】33号,增值税小规模纳税人的划分标准为年应征增值税销售额500万元及以下,年应征增值税销售额是连续不超过12个营期内累计应征增值税销售额,其中:(1)连续12个月期间段并不是固定从什么时间起计算,即不一定是完整的年度即1月1日至12月31日,而是金税系统在后台比对每期申报的税务报表,如2018年4月份到2019年3月份,若相关销售收入达到500万元,则达到一般纳税人的标准。(2)销售额为不含增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关票销售额和免税销售额。(二)个体户平时年销售额不到20万,最近接到100万的工程,说明月销售收入已远远超过10万元,不免增值税。按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。(三)个体户平时年销售额不到20万,不交税,说明未建会计账,采用的税收征收是定期定额征收。个体工商户的起征点为月销售额5000—20000元,还要结合所在地税务部门具体规定。一般经济发达地区是上限20000元,只要销售额不超过20000元,是免税的;如果销售金额超过2万元,要全额征税。1.增值税:开票时正常按月不超过10万,按季度不超过30万的开票金额是免征增值税及附征的,无论是核定还是查账未超过这个金额都免征,超出则要全额征收。2.个人所得税:(1)核定征收是针对没有建账能力的个体户,核定征收分为定期定额或定率征收,定期定额是按期缴纳固定金额;定率则是按核定固定税率征收。(2)查账征收是按个人所得对应5%-35%的税率计算,如果不具备建账能力的建议考虑核定征收。二、至于怎么开发票?一是到当地税务局申请发票;二是向税务局申请发票,购买税控机后自己开发票。(一)到当地税务局申请发票小规模纳税人如果需要发票,可以向当地税务机关申请,可以选择普通发票或者专用发票。因100万元已经远超了小规模纳税人的季度销售额起征点,所以不管开普票还是专票,都是同样纳税的。可以直接前往当地的税务机关前理,通用的申请步骤:通过填写纸质的《纳税人发票税款缴纳申报单》,或者通过电子税务局在网上提交申请,在窗口预缴了增值税及附加税费之后,拿到的发票。(二)自己开发票,向税务局办理和购买税控机及发票申请。小规模纳税人可以自己开票,向到当地税务机关办理和购买税控机及发票申请,具体可以咨询当地税务机关。一些通用的做法如下:1.购买税控机(1)准备《营业执照》副本原件及复印件,法人身份证原件及正反面复印件、代理人身份证原件及正反面复印件,上述复印件均需加盖公章;(2)持《营业执照》副本原件,到指定的税务所,请所长或相关负责人指定一位税收征管员;(3)携带所述之证件及复印件、及公章、发票章,找证管员领取表格,并按要求填妥;(4)找指定的文职入员录入相关资料;(5)携带征管员批复过的表格,到驻税务所的税控机销售公司购买适合的税控机。税控机格1300元到4000余元不等,,购买时只收取现金,请提前备足;(6)持税控IC卡、用户卡及所有表格,找专职发行人员,对两个卡片做发行;(7)持发行过的两张卡,请税控机销售人员对税控机做初始化。2.购买发票(1)持《营业执照》原件和用户卡,到国院局办事大厅购买发票。(2)根据不同的发票票种,会教取每(本)十几元的费用。(3)购买发票后,窗口会发给一个《发票购买登记本》,其上记载了购买发票的日期、票种、数量等信息。总结两种有利有弊,可以结合实际情况进行选择。到税务机关申请发票直接了当,省时省力,根据购买方的要求,还可以增值税专用发票;自己领票、开票需要自己操作,比较麻烦,同时小规模纳税人不能自己开具增值税专业发票,但自己开票不必在开发票时就马上交纳税款,可以在一个季度终了之后再申报缴纳。
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