公司货款相抵如何做账,公司货款怎么做分录

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  好顺佳集团

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  2023-03-11 09:39:05

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老师，2018录金蝶账的时候没有把应收客户

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请问股东通过个人名义申请银行贷款后给公司用，利息由公司承担，公司能否税前扣除

请问股东通过个人名义申请银行贷款后给公司用，利息由公司承担，公司能否税前扣除？股东能否免交个人所得税，营业税金及附加？

施工企业中，食堂伙食费用该如何做帐处理

二、会计科目使用说明（一）资产类现　金1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。 银　行　存　款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 库　存　物　资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。 固　定　资　产1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。3、本科目按固定资产类别进行明细核算。 待处理财产损溢1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。 （二）负债类应　付　帐　款1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。 其他应付款1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映已出售尚未收回的餐票金额。3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。 （三）净资产类固　定　基　金1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。 结　余1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目。借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。由于中小学食堂经营的目的是师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。 （四）收入类伙　食　收　入1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。2、每天收到炊事员交来餐票金额或打卡金额时，借记“其他应付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余”科目。期末无余额。3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。 炊事员就餐收入1、本科目核算向炊事员收取的伙食费。2、收到伙食费时，借记“现金”等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。 蒸饭搭伙费收入1、本科目核算按月分摊的学生蒸饭费以及幼儿园、托儿所按规定收取的搭伙费。2、向学生收取时，借记其他应付款等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。上述款项如一次性收取，应按月进行结转分摊。3、本科目可开设如下明细进行核算。1、蒸饭费；2、搭伙费。 其　他　收　入1、本科目核算除上述收入以外的收入。如利息、包装物和饭菜下脚处理等。2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。3、本科目可按收入类别进行明细核算。 （五）支出类伙　食　支　出1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。 其　他　支　出1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出，1、食堂临工工资2、水电费3、上交行政4、非正常损失5、其它杂项开支等。2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。3、本科目可按支出类别进行明细核算。

老板垫付款项，导致其他应付款贷方的余额过大，该如何处理这种账目情况 一、贷方余额实际是老板的注资形成二、贷方余额实际是老板的垫付的流动资金三、贷方余额实际是公司未入账的收入形成四、其他原因实质为投资款老板往来款多出挂账还钱给老板老板的认缴出资额没有到位老板出资已经到位1. 对其他应付款进行分类2. 对于老板的其他应付款

老板垫付导致其他应付款贷方余额很大，从账务看公司欠老板钱，或者说是公司用了老板很多钱，但没还给老板。这个账务如何处理，需要看其他应付账款贷方余额形成的原因。一、贷方余额实际是老板的注资形成老板的公司成立时，其注册资本是认缴的。由于没有实缴，资金也就没有到位。但公司运营是需要资金的，视公司资金流动性紧张程度，老板将款项逐笔汇到公司账上。但款项进入公司时，也没跟会计说明用途，计入了其他应付款的贷方，越积越多。在这种情况下，财务人员应该跟老板及时沟通，处理账务。如果确实是老板注入的资本，会计应将其他应付款的贷方余额不超过认缴的注册资本的部分，结转为公司的注册资本。进行账务处理时，借记其他应付款，贷记实收资本。二、贷方余额实际是老板的垫付的流动资金公司的注册资本已实缴完毕，随着公司经营的开展，公司的流动资金不足，老板注入资金，增强公司流动性。在这种情况下，实质上是企业对老板的借款。朋友经营一公司，其公司存在这种情况。其公司资金紧张，朋友就将自己的款项以及借来的款项，通过其个人账户打进公司账户，经过10多年的累积，其公司在其他应付款贷方账户反映的金额都超过700万了。做企业老板，也不容易啊。这种情况，个人认为没必要处理这个累积越来越大的余额。公司一直亏损，账上也没多少钱，怎么处理？只有等公司账上银子够了，再来处理。三、贷方余额实际是公司未入账的收入形成如果代发余额越来越大，同时公司的库存也相应增多（如果非实物销售，不存在库存这个情况）。其他应付款贷方余额就有隐匿收入，未申报纳税的很大可能。这种情况，要应当及时将隐匿的收入入账处理，同时进行纳税申报。无论是一次和还是分批，企业以尽快处理为原则。四、其他原因当然，贷方余额的形成可能还有其他的原因，比如进入老板个人账户的但应在公司营业外收入反映的返税，进入老板个人账户但应进公司收入的企业返利等。总之，老板垫付形成公司其他应付款贷方余额（或其他应收款贷方余额）很大的情况，除上述“二、贷方余额实际是老板的垫付的流动资金”外，其他贷方余额或按公司章程、或按财务或税务规定及时、尽早账务处理。

对冲还款什么意思

住房公积金对冲还贷是指使用住房公积金账户内的缴存额归还住房贷款，具体可分为月冲和年冲两种对冲。【1】公积金按月冲还贷，即为月冲，是指使用公积金账户内的缴存额按月归还房贷。【2】年冲是指将账户内的缴存额一次性全部提取出来归还房贷，一般一年只能办理一次。住房公积金月冲还款适合月缴存额较多，又不想另外掏现金的借款人，可有效减轻前期的还贷压力。年冲还款比较适合公积金账户余额较多，且现金压力不大的借款人，一次性冲还较多贷款，可有效减少后期的还款利息。