公司捐款500万做账,公司捐款的账务处理

好顺佳集团
2023-03-11 09:39:04
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内容摘要：企业所得税计算，小型微利企业收入总额500万，费...

根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。

根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33% 或：月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。

企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计。

假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度假如利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）* 的企业所得税，第三和第四季度依此类推。

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。所以你的情况，第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元。

扩展资料：

税收优惠：

税法规定的税收优惠包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

一、直接减免：免征

适用范围：

⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

⒉农作物新品种选育；

⒊中药材种植；

⒋林木种植；

⒌牲畜、家禽饲养；

⒍林产品采集；

⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

⒏远洋捕捞；

⒐公司﹢农户经营。

减半征收

适用范围：

⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

⒉海水养殖、内陆养殖。

二、定期减免

2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）

适用范围：

⒈对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

⒉境内新办软件企业（获利）；

⒊小于微米的集成电路企业。

3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）

适用范围：

⒈国家重点扶持的公共基础设施项目；

⒉符合条件的环境保护、节能节水项目；

⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。

三、低税率

20%

适用范围：

小型微利企业：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30）

2、1830。

15%

适用范围：

⒈国家重点扶持的高新企业；

⒉投资80亿、 μm的电路企业；

⒊西部开发鼓励类产业企业。

10%

适用范围：

⒈非居民企业优惠；

⒉国家布局内重点软件企业。

参考链接：

甲公司向非关联企业捐赠现金500万这个有没有当期应纳税调整和差异调整啊不会做

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新会计制度下，企业接受捐赠如何作会计分录

您好，很高兴为你解答。由于题目没有给出增值税税率，以下增值税均按13%计算，账务处理如下：1、国家投资借：固定资产 400000银行存款 100000贷：实收资本 500000接爱外商捐赠借：银行存款 50000贷：营业外收入——捐赠利得 500002、向银行借款借：银行存款 60000贷：短期借款 60000计提借款利息 60000*6%/12=300借：财务费用 300贷：应付利息 3003、购入需要安装设备借：在建工程 73800/（1+13%）+500= 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 74300支付安装费用借：在建工程 600贷：银行存款 600安装完毕，交付使用借：固定资产 74900贷：在建工程 749004、购入甲材料借：在途物资——甲材料 5000*40=200000应交税费——应交增值税（进项税额） 26000贷：银行存款 226000购入丙材料借：在途物资——丙材料 40000*30=1200000应交税费——应交增值税（进项税额） 156000贷：应付账款——A公司 13560005、运杂费分配 6000/（40+30）= 吨甲材料运杂费 40* = 丙材料运杂费 = 借：在途物资——甲材料在途物资——丙材料贷：银行存款 6000材料验收入库借：原材料——甲材料原材料——丙材料贷：在途物资——甲材料在途物资——丙材料关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。