代理记账公司税务上风险大吗,代理记账公司的税率是多少

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  好顺佳集团

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  2023-03-11 09:38:54

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老师，做外勤会计有危险吗

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老板跟公司借钱存风险，数智财税帮企业掌控财务安全

很多人都认为公司的钱就是老板个人的钱，老板花公司的钱可以跟花自己的钱一样随意。就包括很多老板本身肯定也认为自己辛辛苦苦赚的钱难不成还不能自己支配？真的是这样吗？公司的钱等于老板的钱？今天畅捷通就带大家看一个真实案例。

长期挂账的其他应收款存在哪些税收风险

对于这个话题，和尚谈点个人意见：其他应收款的明细设置其他应收款属于资产类科目。在会计核算上，可以按“单位应收款”和“个人应收款”设置二级明细科目进行核算。其他应收款——单位应收款——单位全称其他应收款——个人应收款——个人姓名其他应收款的成因公司在业务开展过程中，一般会经常出现货币支付业务与结算不同步的情况，形成了相互间的往来款项，这类往来款项按“会计准则”要求，通常记入“其他应收款”挂账。1.个人借支，待结算这是一类；2.付款给往来单位，往来单位没有及时开发票过来，挂账待冲账。涉税风险其他应收款长期挂账，通常会造成费用资产化，对于损益核算的真实性有影响。同时若涉及到大股东（法人或自然人）占用资金长期不平账，涉嫌利益输送问题。因此主要的涉税风险有：一是增值税漏税风险；二是所得税（企业、个人）清算风险。案例：甲公司有三个股东，其中一个股东借支50万元已达18个月未还。公司业务员老王借支2万差旅费，13个月没有报账（因已离职）。公司业务员小妖借支15万元（实际上业务提成费用）已挂账22个月未处理（不想交个人所得税）。公司支付一笔会展费用25万元，16个月一直没有收到发票。这个案例主要涉税事项为：1.股东借支50万元，占用时间18个月未还。税务检查时可以被认定是分红款，这个股东须交纳个人所得税。2.业务员老王差旅借支2万元，费用被资产化了，影响销售费用列支，多少影响利润额，这里涉及到企业所得税。3.业务员小妖提成15万元长期挂账，费用也被资产化了，影响销售费用列支，会影响企业所得税。同时在税务检查时，提成属于个人收入，应当扣缴个人所得税。4.会展费25万元，这是往来单位挂账，费用被资产化了，影响费用列支，也会影响企业所得税。5.由于上述费用被资产化，在财务年终决算时，也会影响坏账准备的计提额，因为账龄超过一年了。坏账准备也就影响到企业所得税清缴。改进措施长期挂账的其他应收款，平时工作月份财务人员应当及时清理、清查、清收，这是常态化的工作。在这里提示一个办法: 对于公司人员的借支状态，财务人员在年终决算前，可将超龄的挂账变通一下，让其变成一年内的挂账。具体做法：1.在形式上，开一张还款收据，财务人员做一笔还款的分录，这样结平挂账；2.再要求处于挂账状态的公司人员借支，重新走一个借款审批流程，财务人员做一笔借支分录就OK了。这样做的目的，一是长期挂账转换为近期挂账，在行为上被视同合理合规，二是减少涉税风险，特别是对股东长期占用款项的回避，三是可以减少坏账准备计提额度，四是可以延长财务人员对清理清收工作有较充分的时间安排，避免职业风险。仅供参考。