代理出口退税记账分录,代理出口货物退税

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  好顺佳集团

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  2023-03-11 09:38:51

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请教企业进出口退税会计分录

外贸公司出口退税账务处理如下所示：

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（1）购进出口货物时的会计分录如下：

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录如下所示：

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款时的会计分录：

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后要计算应退税款的会计分录可登记为：

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时的会计分录可登记为：

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。

1994年1月1日开始施行的《增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。

由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

扩展资料：

出口退税的实行方法有两种：

1、对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；

2、对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。

出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。

参考资料：

出口企业的出口退税处理及账务处理




外贸企业出口退税会计分录如何处理

外贸企业出口退税会计分录的处理，一般采用“收入-应退税费+减免税款”的会计分录。具体核算步骤为：1.收入登记：将出口收入登记到“销售收入”科目；2.应退税费：计提“出口收入应纳税所得额”，登记到“应交税费--应交增值税”科目；3.减免税款：当企业出口产品并申请减免税后，登记到“应交税费--减免税款”科目，其中减免税款数据是税收凭证上给出的。

拓展知识：出口退税是指企业出口产品时，可以申请增值税减免税，从而获得税收优惠。出口企业在纳税期，可以通过税务部门进行退税申请，当申请通过后，即可通过税收凭证进行退税。

出口退税的会计分录

免退税：根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 根据计算的当期应退税额 借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 免抵退： 根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 根据计算的当期免抵税额 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 根据计算的当期应退税额 借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

出口退税会计分录怎么做

出口退税会计分录的录入要遵循会计准则，以下是准确录入出口退税会计分录的步骤：

1、创建会计分录：会计准则要求记录会计分录，以便正确登记和执行会计凭证，出口退税会计分录为货币性质。

2、录入会计信息：将出口退税金额录入会计分录，按照出口退税数额记入会计分录，退税的科目为银行账户的收入。

3、记录财务划分：登记出口退税划分的财务报表，比如登记收入账簿，把退税收入记入凭证的固定费用，不影响记账。

4、录入会计凭证：录入出口退税会计凭证，分别记录进出口部门的收入，与出口部门的退税凭证，最后归档会计凭证，并与内部账簿对比，确保账簿的准确性和完整性。

5、复核账簿：复核出口退税会计分录，确认内部账簿准确无误，确保数据的准确性，并于会计期间结束前复核分录，确保分录的正确性。