公司收到货物顶账怎么做账(以物抵债会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-10 11:40:50

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以货抵债的会计分录主要包括存货、应交税费、应收账款、银行存款、主营业务收入和主营业务成本。

1.收到债务货物后：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应收账款3354公司名称

2.销售材料时：

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

3.主营业务结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到抵债商品后再销售商品的主营业务成本，用“库存商品”、“应收账款”科目核算。存货是指企业已经完成全部生产过程，验收入库，并全部用于销售的各种商品。

对方以货抵债的会计分录如何处理？

1.当以商品抵债时，会计分录如下：

借：库存商品- xxx(账户上的物料)

贷：应收账款(或其他应收款)

2.销售商品时，会计分录如下：

借：银行存款(或现金)

贷款：主营业务收入—xxx

贷：应交税费-销项税额

3.月末，会计分录如下：

(1)借款：主营业务收入—xxx

贷款：利润

(2)借：利润

贷：库存商品-—xxx(顶账物料)

首先红字发票要经过税务局审批才能开具，然后再以红字发票作为销售的分录。最后，可以开具正确的发票，然后记录销售。

1、红字发票的会计分录：

借：应收账款(负)

贷款：主营业务收入(负)

应交税费-应交增值税-销项税额(负数)

2.出具正确的发票会计分录：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

3.当月税额为零，因为上月已申报销项税。

公司顶账商品对发出存货商品的分录是借应付账款，借主营业务收入，借应交税金，付增值税和销项税。同时，转移商品成本，借主营业务成本借库存商品。

顶货是公司购买材料欠对方的货款。与供应商协商后，另一方同意支付欠款。

以公允价值计入投资性房地产，差额计入“营业外支出”或“营业外收入”。

借：投资性房地产

借：(或)营业外支出

贷：应收账款

贷款：(或)营业外收入