债权债务转到母公司怎么做账(分公司的债权债务转到总公司，会计分录如何)

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  好顺佳集团

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  2023-03-10 11:40:47

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分公司的会计处理方法：

1.分公司不具有独立法人资格，其对外债权债务全部由总公司承担。而一般分公司在业务上是相对独立的，总公司在注销时要对其进行清算，接收其资产、债权和未清偿债务。通过清算，形成清算报表，确认损益，报当地主管税务机关批准，总机构据此作出相应的会计处理。

2.根据合并报表，总公司将其净资产(损失)与总公司账面上的拨款冲减，确认损失。同时，应将应承担的债权债务纳入总行账户。

3.确认损失的时候涉及到总公司和分公司的所得税，所以你要和税务机关(尤其是总公司)联系。4.最后注销分支机构的营业执照/税务登记证/组织机构代码证。备注：1。办理注销税务登记，需要资料：税务登记证原件及复印件、发票及发票领购复印件，填写注销申请表。先取消国税，再取消地税。2.注销营业执照，先做个公告，带上营业执照原件。税务注销证明，填写注销申请表3份。最后，凭营业执照、税务登记、银行销户证明注销组织机构代码证。

首先，子公司注销期间，债务不应转移到母公司，而应直接核销。母公司接受子公司债务的，为(或可拆分为)注销前债务转移，子公司列示营业外收入，母公司增加长期股权投资。如果是母公司返还资产的附带条件，则直接计入母公司负债。

在新旧会计制度下，对债务人无力偿还债务有不同的处理方式。

在旧会计制度下，当债务人无力偿还债务时，应计入“资本公积”，而不计入“营业外收入”。根据税法规定，债务人不能支付到期债务时，应作为其他收入计入应纳税所得额，调整增加企业所得税。

新会计制度规定，企业非日常活动产生的经济利益的流入，应当作为“利润”处理，“利润”包括“资本公积”和“营业外收入”。因此，如果债务人无力偿还债务，将按照新的会计制度处理，因此不存在财税差异，不进行税收调整。

但是，另一方应提供放弃债券的书面承诺，以避免未来的债务纠纷。

借：子公司所有资产账户余额；贷款：子公司所有负债账户余额；子公司所有权益账户的余额；所有者权益变动的影响直接计入权益变动表4。其他人