出口会计科目设置,出口退税会计科目设置

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  好顺佳集团

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  2023-03-09 09:14:42

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实务操作中如何设置会计科目



进出口公司的会计的详细工作内容

外贸企业的出口会计处理

原则:外贸企业实行不退税政策。

免:是指在企业出口环节免销项税。

:退税是指企业采购商品时承担的进项税额，按照相应的退税率返还给企业。

方法:单票对应法，同进同出(同数量、同单位、同品名)

提醒:1出口商品进口不能抵扣。(营改增后，货代国内费用部分增值税发票可以抵扣吗？全国不同地区有不同的处理，最好和当地税务局沟通后再处理)

2.征税和退税率的差额，和生产企业一样，计入主营业务成本。

主题设置:

应交税金-应交增值税-进项税额(记录出口企业为购买货物或接受应税劳务支付的允许销项税额)

-已缴税款(核算当月出口企业缴纳的增值税)

——减免税(反映出口企业按规定直接减免税的增值税)

-内销的出口退税抵扣(反映出口企业按规定退税率计算的出口货物的进项税额，从内销产品的应纳税额中扣除)这其实是生产企业出口申请的一个科目。

-未缴增值税转出(核算出口企业月末转出的未缴增值税)-销项税额(出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税)-出口退税(记录出口企业办理报关出口手续后出口货物应收的出口退税，并凭出口报关单等相关凭证向税务机关申报)。

——进项税额转出(记录出口企业产品、产成品非正常损失及其他原因，按规定不应从销项税额中扣除而转出的进项税额。对于税法规定不能退税的部分，应增加出口成本，转出进项税。

-转出多缴增值税(出口企业会计 月末转出多缴增值税)其他应收款-应收出口退税-增值税(出口企业会计 退税)

:通用会计处理

1.购买的货物准备出口。

借: ;库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)17

应付账款贷款/:银行存款

根据所购货物对应的退税率，计算应收退税额和转移成本额。

借:其他应收款-应收出口退税-增值税供应发票不含税金额*退税率

贷款:的主营业务成本

贷款给:应交税费-应交增值税-转出4的进项税额。

出口单证收集齐全，资料齐全，申报成功。税务局审核后，予以退税。

在:借入银行存款。

:中的借出其他应收款-出口退税应收款-增值税。

出易模式