公司银行有外币如何做账(企业外币存款月底如何账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-09 09:14:42

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月末先计算期末原币余额和期末本币金额，再计算期末原币金额*该外币月末汇率=调整后本币金额，再计算期末本币金额-调整后本币金额=当月外币汇兑损益。

会计分录借自：财务费用(汇兑损益)借自银行存款(折算为本位币金额)。

第一，公司开立外币账户，必须先开立外币银行存款账户；二、购汇业务，例如：*********100，000美元，分录：(假设汇率为6)借方：银行存款-美元60(106务费用2贷方：银行存款-*********62三、向外国公司付款，分录：借方：应付账款-美元60(106)[账面余额]贷方：

银行结算：会计分录为借方：银行存款-********务费用-汇兑损益(或借方红字)，贷方：银行存款-外币；

结汇是指企业或个人根据汇率进行的购售汇结算。进出口公司根据进口业务的需要，按照国家公布的外汇牌价，用本国货币向外汇专业银行购买外币，或者将出口所得的外币按照牌价卖给外汇银行，兑换成当地货币。在对外贸易中，这叫结汇。

收到外币后：

借：银行存款-汇丰银行(外币账户)

贷：应收账款未结算到*********账户时，不需要做任何分录。

外汇结汇到建行*********账户时，分录为：

借：银行存款——建行财务费用(*********账户)——汇兑损益；借：银行存款-汇丰银行(外币账户)

(1)初始确认：外币交易初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以按照系统合理的方法确定的汇率折算，该汇率接近交易日的即期汇率。

最后调整或结算：

1.货币性项目：(1)计算外币货币性项目的外币余额；(2)外币余额乘以资产负债表日的即期汇率，计算记账本位币余额；(3)上述记账本位币余额与原账面记账本位币余额的差额为汇兑差额。

2.非货币性项目：(1)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。(2)按成本与可变现净值孰低计量的存货，其可变现净值以外币确定的，在确定存货期末价值时，应先将可变现净值折算为记账本位币，再与记账本位币反映的存货成本进行比较。(3)以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理。