公司垫付原材料怎么做账(采购员采购某公司原材料，运费由此公司垫付怎么做分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-09 09:14:39

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分为理论采购和实际采购(以下业务发生于X年X月X日)。如果是理论采购，则记为材料采购，如果是实际采购，则记为在途材料。下面是一个例子。

买一批材料，货款97800元，运杂费200元，钱都是银行存款。

如果材料没有验收入库，会计分录如下：

借：材料采购 万贷：银行存款 万。如果材料已经验收入库，会计分录如下：

借：材料采购98，000贷：银行存款98，000贷：原材料98，000贷：材料采购98，000(如果业务实际发生，以上材料采购全部替换为在途材料。)

一般情况下，一般都计入应收账款科目进行核算。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应支付的金额。

应付账款包括：商品进价、增值税进项税额、卖方待摊费用。

支付预付费用的运杂费：

借方：应收账款3354 * *公司

贷：银行存款(现金)

注意运费和杂费的清单。应填写购买货物的公司名称。这些票据要和发票一起交给购买商品的公司，预付运费和杂费的支出依据要支付。办理此项业务的人员应填写预付运杂费支出单，作为记账依据。

收回待摊费用中的运杂费：

借：银行存款(现金)

贷：应收账款3354 * *公司

也作为应付账款处理，但明细户名是借款人，不是供应商：原材料应交税金-应交增值税(进项税)(一般纳税人这样做，小规模纳税人不做)。

贷：应付账款-* * *(给你付款的公司)以后还的时候也会还给这个给你付款的公司。

记账后，请附上发票、收款单据和您的借据到付款公司。中应注明“该笔款项由* * *公司垫付”作为备忘录。

老板预付材料款：原材料及其他借款：其他应付款——XX老板预付老板款时，制作还款支出单，记入账户：其他应付款——XX老板借款：现金。

提前付款帮公司买东西后，凭相关发票单据和所购商品验收单，由财务部门报销。(经办人、证明人、接受人、批准人的签名或盖章应在相关单据的背面)，会计分录为：

借：原材料、库存商品(外购商品入库)

应交税费——应交增值税(进项税)(外购货物增值税专用发票)

管理费用(购买一般办公用品等。)

贷款：库存现金(或银行存款)