请问以前年度的进项税转出如何做账
对于以前年度的进项税转出,首先要做的是审核和核算发票,核定税金的金额、进项税额等内容。确定当期进项税额后,将其划到应付税金准备金或税收部门指定的银行账户上。税收部门会核定进项税转出项目,比如增值税小规模纳税人,适用小规模增值税改革的小微企业,转出的进项税与抵扣的销项税是相等的,需要根据税收部门指定的银行账户和比例转出;企业如果是一般纳税人,则进项税转出的比例不可以超过10%左右;如果未能按照规定比例转出,则企业计算出的税金可能支付不足。
另外,在核算记账方面,以前年度的进项税转出账目应当发票专项汇总,并核实证明文件,登记账簿,做好进项税转出凭证,如增值税税种小规模增值税改革,还需要做相应的记账凭证,证明税金划出情况。
拓展知识:进项税转出,是指企业计算增值税、消费税、营改增的期末应付税款,在当期支付时,采取暂扣形式,将部分税款转出,抵扣下期应付税款的行为。
一般纳税人取普票进项票 怎么做账 分录应该怎么写 是直接按含税金额入成本费用吗
你好,一般纳税人取普票进项票, 是直接按含税金额入成本费用 借:库存商品或原材料等科目, 贷:应付账款等科目运输费发票,索取方和开具方如何进行增值税涉税处理
一、自2018年5月1日起,一般纳税人开具运输类发票按照售额10%缴纳增值税。如果是小规模纳税人,则需要到税局,征收率为3%二、增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。三、如果是购买运输服务的企业1、取得增值税专用发票符合可以作为进项税额抵扣条件的情况下,可做进项税额抵扣:进项税额=支付不含税运输费×10%2、取得增值税专用发票,如果是非正常损失造成所购进货物或生产出在产品、产成品受到非正常损失不能抵扣的,其相关的运输服务也不能抵扣进项税额,需做进项税额转出处理。进项转出税额=支付不含税运输费×10%四、如果是提供运输服务的企业1、开具增值税专用发票要并入到销售额中计算销项税,那么这个计税依据有两种情况,直接收取单纯就是运输费的:销项税额=收取运输费÷ ×10%2. 如果收取的运输费用是在销售货物时,包含在价外收入中的,那么运输费就要换算为不含税收入再并入销售额中计算销项税,并且这时的税率是16%:销项税额=收取价外收入÷ ×16%大家都在问
企业购入资产的成本包括:买价、运杂费、包装费、入库前分拣费、在途合理损耗和不可抵扣的增值税进项税额。增值税一般纳税人购买资产取得运输的增值税专用发票,会计分录为:材料采购、原材料、库存商品、固定资产等科目,应交税金——应交增值税(进项税),贷项:银行存款。你好,我们是运输企业收到无车承运的进项运费发票,会计分录怎么做
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