运输公司运输进项票做账,运输公司进项税转出分录

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  好顺佳集团

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  2023-03-07 08:49:59

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请问以前年度的进项税转出如何做账

对于以前年度的进项税转出，首先要做的是审核和核算发票，核定税金的金额、进项税额等内容。确定当期进项税额后，将其划到应付税金准备金或税收部门指定的银行账户上。

税收部门会核定进项税转出项目，比如增值税小规模纳税人，适用小规模增值税改革的小微企业，转出的进项税与抵扣的销项税是相等的，需要根据税收部门指定的银行账户和比例转出；企业如果是一般纳税人，则进项税转出的比例不可以超过10%左右；如果未能按照规定比例转出，则企业计算出的税金可能支付不足。

另外，在核算记账方面，以前年度的进项税转出账目应当发票专项汇总，并核实证明文件，登记账簿，做好进项税转出凭证，如增值税税种小规模增值税改革，还需要做相应的记账凭证，证明税金划出情况。

拓展知识：进项税转出，是指企业计算增值税、消费税、营改增的期末应付税款，在当期支付时，采取暂扣形式，将部分税款转出，抵扣下期应付税款的行为。

一般纳税人取普票进项票 怎么做账 分录应该怎么写 是直接按含税金额入成本费用吗

你好，一般纳税人取普票进项票， 是直接按含税金额入成本费用 借：库存商品或原材料等科目，  贷：应付账款等科目

运输费发票，索取方和开具方如何进行增值税涉税处理

一、自2018年5月1日起，一般纳税人开具运输类发票按照售额10%缴纳增值税。如果是小规模纳税人，则需要到税局，征收率为3%二、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。三、如果是购买运输服务的企业1、取得增值税专用发票符合可以作为进项税额抵扣条件的情况下，可做进项税额抵扣：进项税额=支付不含税运输费×10%2、取得增值税专用发票，如果是非正常损失造成所购进货物或生产出在产品、产成品受到非正常损失不能抵扣的，其相关的运输服务也不能抵扣进项税额，需做进项税额转出处理。进项转出税额=支付不含税运输费×10%四、如果是提供运输服务的企业1、开具增值税专用发票要并入到销售额中计算销项税，那么这个计税依据有两种情况，直接收取单纯就是运输费的：销项税额=收取运输费÷ ×10%2. 如果收取的运输费用是在销售货物时，包含在价外收入中的，那么运输费就要换算为不含税收入再并入销售额中计算销项税，并且这时的税率是16%:销项税额=收取价外收入÷ ×16%

大家都在问

企业购入资产的成本包括:买价、运杂费、包装费、入库前分拣费、在途合理损耗和不可抵扣的增值税进项税额。增值税一般纳税人购买资产取得运输的增值税专用发票，会计分录为:材料采购、原材料、库存商品、固定资产等科目，应交税金——应交增值税(进项税)，贷项:银行存款。

你好，我们是运输企业收到无车承运的进项运费发票，会计分录怎么做

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